A bevételek és ráfordítások az utazási irodák, amelyek a - egyszerűsített adó - (- főkönyvelő
BEVÉTEL ÉS KÖLTSÉGEK Utazási iroda, érvényes „uproschenku”
Ebben a cikkben fogjuk megvitatni meghatározására szolgáló eljárásról bevételek és kiadások az utazási irodák és utazásszervezők a kiszámítása céljából az egységes adót.
Az eljárást meghatározó jövedelem
Utazási irodák alkalmazása „egyszerűsített adórendszer” figyelembe veszi az adózás szempontjából, értékesítéséből származó jövedelem a saját és vásárolt túrák, egyéni szolgáltatási díj túrák, értékesítik a közvetítési megállapodások. Ezen túlmenően, a számítás az egységes adó, figyelembe veszik az értékesítésből származó bevétel a tulajdon és a tulajdon, valamint a nem-működési bevétel.
Ebben az esetben az utazási iroda nem tudja figyelembe venni a bevételt, feltéve st.251 adótörvény. Ilyen jövedelem például többek között kapott pénzeszközöket az utazási iroda megbízási szerződés, ügynökség vagy megbízási szerződés; ingatlan, indokolatlanul kapott az alapító, ha ő tulajdonában lévő több mint 50 százaléka az alaptőke az utazási irodák; jelenti a hitelek és kölcsönök.
Nyeresége, amelyet az utazási iroda a külföldi pénznemben lefordítják rubelt az árfolyam a központi bank az Orosz Föderáció kézhezvételétől számított bevétel. A készítmény a jövedelem magában foglalja az árfolyam nyereségek átértékeléséből származó deviza bankszámlák és a kezében. Elvégre jövedelem elszámolása gazdasági haszonnal a szervezet pénzbeli vagy természetbeni. Deviza áll a rendelkezésére a szervezet, és a növekedés üteme a rubel a külföldi valuták növeli a gazdasági előnyök a szervezet.
Sok utazási irodák állandó szerződések, amelyekben a kötelmek denominált hagyományos modelleknél. Kapott jövedelem alapján ezen megállapodások elismert adózási szempontból az összeg ténylegesen kapott pénzeszközök (sum különbség ebben az esetben nem fordul elő).
Készpénz kapott az utazási iroda ügyfelei formájában előtörlesztés, csakúgy, mint az eladásából származó bevétel. Amennyiben az utazási iroda kap a vevő előleget túrák által értékesített közvetítési szerződést az utazásszervező, a jövedelem lesz az ellenszolgáltatás összegét tulajdonítható az előleg összegének érkezett. Ugyanakkor figyelembe kell venni a díjazás az előzetesen kell csak abban az esetben, ha a szerződés feltételei az utazásszervező utazási iroda fenntartja a felhalmozott kamatot a bevétel.
Megjegyezzük, hogy a kézhezvételétől számított jövedelem utazási irodák, amelyek az egyszerűsített adórendszer, elismert kézhezvételének napjától alapok bankszámlák vagy pénzbeli (st.346.17 adótörvény).
Utazási iroda adja túrák keretében a Bizottság megállapodást. A szerződés szerint az utazási iroda tart jutalék kiszámítása az utazásszervező (díj 10% -a túra ára) és jelentést készít az eladott túrák havonta egyszer - legkésőbb az utolsó napon az aktuális hónapban.
Az összeget az egységes adó előleg egyenlő:
4000 rubelt. x 6% = 240 rubelt.
Meghatározására szolgáló eljárás költségeinek
Felhívjuk a figyelmet, újra azt a tényt, hogy a figyelembe vett költségek kiszámítása érdekében egyetlen adó csak azok utazásszervezők, akik úgy döntöttek, mint a tárgya adóbevételekből, költségei levonását.
Listája költségek kapott a kiszámításánál az egységes adó, le van zárva. Ez azt jelenti, az adózás szempontjából, akkor csak azokat, amelyek szerepelnek st.346.16 adótörvény. A költségek csökkentése jövedelem kell felelnie a meghatározott feltételek 1. igénypont st.252 adótörvény: kell lenniük gazdaságilag indokolt, dokumentált és keretében megvalósuló tevékenységek célja a jövedelem. Ezen túlmenően, a 2. bekezdés szerint az orosz adótörvény st.346.17 kiadások elfogadott adózási szempontból csak a tényleges kifizetés.
Úgy véljük, a számviteli kezelését bizonyos költségek, amelyek abból erednek utazási irodák a legtöbb kérdést.
A költségeket a tárgyi eszközök beszerzéséhez
eszközök és immateriális javak
Amennyiben az utazási iroda szerzett tárgyi eszközök alkalmazási időszakának „egyszerűsített adózás”, a költségek egy ilyen vásárlás csökkenti az utazási iroda bevétele idején üzembe helyezés. És ha a befektetett eszközök szerezték való áttérés előtt az egyszerűsített adórendszer, a költség tartalmazza a költség az utazási irodák a következő sorrendben.
Ha a hasznos élettartama állóeszközök nem haladja meg a három évet, hogy az ilyen tulajdonság ráfordításként elszámolni az év folyamán alkalmazásának „egyszerűsített adózás”. Ha a kifejezés a tárgyi eszközök között van 3 és 15 év, majd 50 százaléka az értéke az ilyen eszközök a költségekkel az első évben, 30 százaléka - a második évben és 20 százaléka - a harmadik évben alkalmazásának „egyszerűsített adózási”. Ha a hasznos élettartama a tárgyi eszköz több mint 15 éve, annak megszerzése a költségek egyenlő részletekben több mint 10 éve, a használata „egyszerűsített adózás”. Ez a sorrend van beállítva, hogy azt állítják, 3 st.346.16 adótörvény.
- személyi számítógép, könyv szerinti nettó értéke 18 500 rubel. (Hasznos élettartam - 3-5 év);
- Fénymásolás, könyv szerinti nettó értéke 10 500 rubel. (Hasznos élettartam - 3-5 év).
A razd.II „kiszámítása a beszerzési költség a tárgyi eszközök, számítása során az adóalap egységes adó” bevétel számviteli könyvek és költségek 13. rovatban meg kell jelennie:
A végső összeg az elmúlt hónapban minden negyedév hajtjuk be a dobozba 6 „fogyasztás - minden» és a 7. rovatban«, beleértve a költségeket a számítás során az egységes adó»razd.I«nyereség és veszteség„számla könyv bevételek és ráfordítások.
Továbbá, az utazási iroda csökkentheti a bevételt a költségek összegét az immateriális javak megszerzésére. Tehát az 1. igénypont van telepítve 2. igénypont st.346.16 adótörvény. Azonban ez nem mond semmit arról, hogy az utazási iroda is tulajdonítható, hogy a költségek a maradványérték megszerzett immateriális javak való áttérés előtt a „uproschenku.” Kiderült, hogy ezek a költségek kiszámítása érdekében egyetlen adó nem fogadható el.
Igénypontok szerinti 5 st.346.16 1. igénypont adótörvény az Orosz Föderáció, a költségek figyelembe venni annak meghatározásakor, a szervezet az egységes adó, anyagköltségek elfogadottak. És ezek a felsorolt st.254 adótörvény. Megjegyzendő, hogy nyitva van.
Utazási iroda, utazásszervező tevékenységeket végző, a dologi kiadások között lehetnek a beszerzési költsége szolgáltatások szállítás, étel, kirándulás szolgáltatás turisták, valamint a tagok a túra fizetés bármely egyéb szolgáltatások.
3. példa Travel Company „Comfort” gyárt és értékesít háromnapos túrákat a Golden Ring. Városnézés a következő szolgáltatásokat tartalmazza:
- autóbuszjegy - 840 rubel. (Áfa - 140 dörzsölje.);
- szállást és étkezést a szálloda - 600 rubel. (Áfa - 100 dörzsölje.);
- kirándulások - 300 rubel. (Áfa - 50 rubel.).
A beszámolási időszakban a JSC „Comfort” eladott 40 túrák ár 2400 dörzsölje. egy kör. Így az értékesítéséből származó jövedelem a túrák 96 000 rubelt. (2400 RBL. X 40 db.).
a kialakulását költségeit a szakaszok egyenlő 58.000 rubelt. ((RUB 840 -. 140 600 RUB RUB + - .. 100 300 RUB RUB + - .. 50 rubelt) x 40 db ..). HÉA vásárolt szolgáltatások - 11.600 rubelt. ((RUB 140. + RUB 100. + 50 rubelt.) X 40 db.).
Ennélfogva az összege az egységes adó lesz:
(96 000 rubelt -. 58000 RUB - .. 11 600 rubelt) x 15% = 3960 rubelt.
A beszámolási időszakban a razd.I rovatban bevételi és kiadási kimutatást könyvek 4 „jövedelem - minden” tükröznie kell a 96 000 rubelt. 5. oszlopában „beleértve jövedelem szerepel a számításban az egységes adó” - és 96 000 rubelt.
6. oszlop „fogyasztás - minden” oszlopban 7 „beleértve a költségeket a számítás során az egységes adó” kell külön sorokba, hogy az tükrözze a beszerzési költségeket szolgáltatások - 58 000 rubelt. és HÉA szolgáltatások - 11 600 rubelt.
Az anyag összetételére költségek tartalmazzák a költségek az ingatlanvásárlásra, ami nem leírható az adóalapból. Az ilyen eszközök közé tartoznak a tárgyi eszközök, amelyek értéke nem haladja meg a 10 000 rubelt. és hasznos élettartama kevesebb, mint 12 hónap. Ezek a költségek tartalmazzák a pénzügyi költségek teljes összegét abban az időben, amikor az ingatlan üzembe helyezése. A könyvben rekord ilyen költségek bevételeket és kiadásokat abban 6. oszlopában „fogyasztás - minden” és a 7. oszlop „beleértve a költségeket a számítás során az egységes adó” razd.I „nyereség és veszteség”.
Munkaerő-költségek és pótlékok
ideiglenes kikapcsolása
Ezek a kiadások az utazási iroda figyelembe vehet kiszámítása érdekében egységes adó 1. igénypont szerinti követelések 6 st.346.16 adótörvény. Ezek a költségek azonban meg kell határozni a munkaszerződések és abban a helyzetben, a bér (st.255 adótörvény).
Alkalmazásában az adózás bérköltség kerül elszámolásra, amikor a szervezet ad alkalmazottainak a pénzt a pénztárgép. Ha a fizetés át a műanyag kártya alkalmazottak - az a nap, amikor a pénz megterhelték a számla a cég. Ezen túlmenően, a béreket kell értékelni. Végtére is, az alábbiak szerint 1, 3. szakasz st.273 adótörvény szerint a költségek viselésére elfogadott adózási szempontból idején visszafizetés. És ha a fizetés még nem értékelték, például ki előre, nem lehet kérdéses visszafizetésének néhány adósságot.
A 136. cikkel összhangban az Mt., a bérek kell fizetni legalább havonta kétszer. Ez része a fizetés az utazási iroda ad előre. Ugyanakkor, annak ellenére, hogy a pénzt adott az alkalmazottaknak, az utazási iroda nem tudja igazolni ezeket a költségeket a számítás az egységes adó, míg a bérek nem írta jóvá. Ezeket a költségeket kell figyelembe venni és nem a kifizetés időpontjában, és azon a napon a bér, hogy ez az utolsó nap a hónap.
4. példa Travel Ltd. „Prometheus túra” alkalmazza az egyszerűsített adórendszer. Az objektum az adózás cég úgy döntött, a jövedelem, csökkentve a költségeket.
Összhangban a kollektív szerződés az utazási iroda fizeti a bérek a harmadik napon a hónapot követő jelentési hónap. Aktív időbeli 15. Az adatszolgáltatási hónap. Beszámolva a fizetés kiszámítása utolsó napján a beszámolási hónap.
Emlékezzünk vissza, hogy mivel a FSS beteg munkavállaló kártérítési egyenlő 1 minimálbér. És ez nem a teljes összeget a minimálbér, hanem csak az a része, amely arányos a napok száma a betegség az összes napok száma a hónapban. A többi segélyszervezet kifizeti a saját források.
5. példa LLC "Prometheus túra" érvényes "uproschenku." Az objektum az adózás cég úgy döntött, a jövedelem, csökkentve a költségeket.
450 rubelt. 20 napon belül. x 10 nap. = 225 rubelt.
Egy utazási iroda a pénzeszközökből fizetett:
4000 rubelt. - 225 rubel. = 3775 rubelt.
Kiadások kiszámítása érdekében egyetlen adó utazási iroda Ltd. „Prometheus Tour” tudható 3775 rubel.
Az összeg adók és díjak
Meg kell jegyezni, hogy a biztosítási díjak kötelező nyugdíjbiztosítás nem adófizetés és ráfordításként 1. igénypont szerinti követelések 7 st.346.16 adótörvény.
Sok utazásszervezők végrehajtásában utalványok által használt utazási irodák szolgáltatások, fizet nekik a díjat ezért a szolgáltatásért.
A 6. igénypont szerinti 1. igénypont st.254 adótörvény anyagi ráfordítások tartalmazzák az adózó beszerzési költsége gyártási szolgáltatások által végzett független szervezetek vagy egyéni vállalkozó. Termelési szolgáltatások közé tartozik a végrehajtás egyes műveletek szolgáltatásnyújtás.
Így, ha a közvetítői szolgáltatás esetében a szerződés, hogy bejárjuk a gyártási képességgel, amely közvetlenül kapcsolódik a fő tevékenység, a kompenzáció összege alapján ilyen szerződés lehet figyelembe venni a számítás egységes adót. Például, ha az utazásszervező szerez a szolgáltatások szerepelnek a túra, anélkül, hogy a segítségével egy közvetítő, az értéke az ellenérték tudható be költségeket.
A költségek csökkentése jövedelem kiszámítása során az egységes adó, továbbá tartalmaz fizetett kamat kölcsönök.
Azonban kérjük, vegye figyelembe: a kamat szereplő kiadásokat ugyanabban a sorrendben, amely működik a számítás a jövedelemadó. Más szóval, ezek normalizálódott. Különösen utalva a költségek kölcsönök kamata szerepel a 269. cikk adótörvény.
Ráfordítások nem szerepel a számításban
Sok utazási irodák megszerezni az engedélyt utazásszervezők az adásvételi szerződések, majd értékesíti őket magasabb áron. Ugyanakkor utazási cégek nem tudja csökkenteni a jövedelem a beszerzési költsége teszi. Megmagyarázni, miért.
Szintén nem veszik figyelembe az adózás szempontjából a következő költségek: minősítésre és a licenciamegszerzést elvégzéséért utazásszervező és utazásközvetítő tevékenységet; jogi díjak, bírósági és választottbírósági díjak; reprezentációs költségek, tanácsadás és egyéb költségek, amelyek nem szerepelnek a listán a költségek megadott st.346.16 adótörvény.
kinyomtatott és aláírt