HÉA közvetítői ügyletekre hogy meg kell tenni a mediátor - Számviteli Online

A kérdés számítási áfa közvetítő műveletek gyakran okoz nehézségeket könyvelők, különösen azokban az esetekben, amikor az egyik fél nem adófizető. Hogyan és mikor kell számítani adó, amely dokumentumok kezelését és hogyan? Ezekre a kérdésekre már válaszolt a cikk „HÉA közvetítő tranzakciók: hogy kell csinálni a feladónak.” Ez azért történt, abból a helyzetből, az általánosított „feladó”, vagyis az a személy, akinek az érdekei a közvetítő vezeti műveleteket. Ma nézzük meg ugyanazokat a kérdéseket szemszögéből a közvetítő.

Áruértékesítés

Opció 1. A Bizottság közvetítő - áfafizetőnek

Amikor eladási áruk (munkák, szolgáltatások) közvetítőn keresztül, az adófizetési kötelezettség a műveletet akkor a fő, mert a polgári törvénykönyv alapján, ő továbbra is a tulajdonos az áruk, a továbbiakban a segítő „végrehajtás” (Art. 996 a polgári törvénykönyv 1011). Ennek megfelelően a dokumentumokat az ügylet, és végül is csak a legfontosabb. Az, hogy a regisztrációs e dokumentumok attól függ, hogy a közvetítő által saját nevében, vagy a nevében a feladónak. Az utóbbi esetben az összes egyszerű: a közvetítő az ügylet (átvételét előleg) kap a fő számla a vásárlás főkönyvi nem regisztrált, és egyszerűen elküldi a dokumentumot a vevőnek.

Ha azonban (ami gyakran előfordul) az ügylet zajlik a nevét a közvetítő, a dokumentum bonyolult. Először is, a közvetítő számlát a saját nevében, valamint egy példányt kap a vevő az áru, építési beruházás és szolgáltatások. Dátuma és száma a dokumentum szerint a közvetítő, amely a jelenlegi az ő kronológia. A vonalak 2, 2a és 2b mediátor jelzi az adatokat.

Ezen a számlán kell nyilvántartásba részben. 1., a nyilvántartás beérkezett és kiadott számlák, nincs regisztrációs könyv értékesítés (7. o. Számviteli folyóirat szabályokat fogadott és számlák *, para. 6., 20. o., A szabályok könyv értékesítés **).

Ezután a teljesítménye a számlát be kell jelenteni a megbízónak. A fenti adatok alapján, ez teszi egy számlát a saját nevében, és adja az ő proxy. Közvetítő, e dokumentumot, annak beszerzése a könyv nem tesz, de bejelentkezik h. 2 log beérkezett és kiadott számlák (11. o., A számvitel naplót kapott és kiadott számlák, pp. „A”, 19. o., A szabályok szakkönyv vásárlások).

Végül, miután mediációs szolgáltatást, a közvetítő egy másik számlán - az ő jutalmát. Ez a dokumentum regisztrálva az értékesítési főkönyvi és h. 1, a nyilvántartás beérkezett és kiadott számlák (n. N. 1, 7, a szabályokat a nyilvántartás beérkezett és kiadott számlák, para., 1. o., 20. szabályainak könyv értékesítés).

Opció 2. A Bizottság - a HÉA-, mind a közvetítő - nincs

Mint már mondottuk, a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások) közvetítőn keresztül, az áru tulajdonosa, a továbbiakban a segítő „végrehajtása” a feladó (Art. 996 a polgári törvénykönyv 1011). Ennek megfelelően a HÉA egy ilyen megvalósítás nem fizet a közvetítő és a megbízó. Ezért az a tény, hogy a közvetítő nem adó alanya a dokumentumban az adó hatással lesz csak egy részét számla ellenében. Ez a dokumentum nem lesz egyszerű.

3. lehetőség a mediátor egy adó alanya, és a megbízó - nem

Egy olyan helyzetben, amikor a megbízó nem adó alanya, a termék végrehajtása lesz Áfa nélkül. Ennek megfelelően a számlák a tranzakció számlázása és nem is fog (levél Finance Magyarországon 31.05.11 № 03-07-11 / 152; lásd: „végrehajtása során a megbízó iroda ugrás UAT, számlák ne mutatkozzanak.”) . Ahhoz, hogy a közvetítő csak fel a számlán szereplő összeg a munkabér (a levél a magyar Pénzügyminisztérium 22.01.15 № 03-07-11 / 1698 ;. Lásd: „A Pénzügyminisztérium kifejtette kiadására vonatkozó eljárások és nyilvántartási ügynök számlát a végrehajtása a megbízó áruk alkalmazása USN „). Ez a dokumentum regisztrálva a szokásos módon - a könyv értékesítési és h 1 log beérkezett és kiadott számlák ..

További feladatai jelenteni, hogy a dokumentumok vizsgálatát elektronikus formában a közvetítő ebben a helyzetben nem merül fel.

4. lehetőség sem a feladó, sem a közvetítő nem fizetnek áfát

Ez talán a legegyszerűbb lehetőség - nincs munkafolyamat kapcsolódó ÁFA, egyáltalán nem! További feladatokat, hogy az adóhatóság az elektronikus dokumentumok is, nem vetődik fel, hiszen keretében közvetítés a közvetítő nem rendelkezik, és nem kap számlát, ha eladási áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog). A vétel / jelölését számlák - az egyik feltétele a törvény által előírt (§ § 5.1 és 5.2 174. cikkének adótörvény ...).

Árubeszerzés

Most folytassa a beszerzési áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások. Vannak más lehetőségek. Workflow közvetítő a vásárlás az áru nem függ attól, hogy a fő ÁFA fizető. Miután az összes dokumentumot, hogy kiteszi az eladó az áruk és a közvetítő minden esetben el kell végeznie munkáját perevystavleniyu számlák, akkor is, ha a nem fizető ÁFA a megbízó ténylegesen nem szükséges. A jogszabály nem mentesíti a szer ezen adó.

De a dokumentumot díjazás, mint abban az esetben az áru értékesítésére kizárólag attól függ, az adórendszer, a közvetítő. Ha ő fizet az áfa, a számlát küldeni. Ha nem - ne legyen kitéve. Ugyanakkor mediátorok - ÁFA nem fizetők kell emlékezni a kötelezettség naplót vezet a beérkezett és kiadott számlák tekintetében közvetítői tevékenység (3.1 169. cikke az adótörvény ..).

Tehát valójában, amikor a vásárló a közvetítő, hogy csökkentsék mindent egy megvalósítási módja.

1. lehetőség: közös

Világos, hogy ha a közvetítő nevében a megbízó, a számla kerül azonnal az utolsó név. Közvetítő csak át a megfelelő dokumentumot a számviteli fő, bárhol és nem annak nyilvántartásba vétele.

A leggyakoribb esetben, ha a közvetítő ügyleteket köt a nevükben, majd a dokumentumot.

Mivel a számla ebben az esetben, akkor ki a nevét egy közvetítő, akkor regisztrálnia kell az órát. 2 napló a beérkezett és kiadott számlák regisztráció nélkül a vásárlás főkönyvi (n. 11. számvitel naplót kapott és kibocsátott számlák , pp. „g” n. 19. szabályai könyv vásárlások számításánál használatos hozzáadottértékadó jóváhagyott. állásfoglalás a magyar kormány 26.12.11 szám 1137). A számla alapján, a közvetítő létrehoz egy dokumentumot. Ha ez a dátum venni, hogy a számlán feltüntetett eladó. Számos közvetítő hozza a (pp. „És” N. 1. szabályainak kitöltő számla számításánál használatos hozzáadottértékadó jóváhagyott. Állásfoglalás a magyar kormány 26.12.11 szám 1137). A sorok 2., 2a és 2b kell adnia az adatait az eladó (nem saját!). Az adatok és információk a közvetítési megállapodás is, lehet, hogy a számla, de csak kiegészítő és nem zavarja a rendszer sorrendje kötelező adatokat (a leveleket a magyar Pénzügyminisztérium 02.08.12 № 03-07-09 / 103 szám 03 20.07.12 -07-09 / 87, lásd a „További információk a számlákat jobban tükrözze megadása után az összes szükséges adatot a dokumentum”) ..

Összeállította így a dokumentumot regisztrálni kell részében. 1 log beérkezett és kiadott számlák, alatt, regisztráció nélkül az értékesítési főkönyvi (n. 7. számviteli folyóirat szabályokat fogadott és kiadott számlák, 3. o., A szabályok könyv értékesítés), és ezt visszük a fő másolatával együtt az eladó számla (pp. „és” n. 15. számvitel folyóirat kapott és számlák).

* Szabályok naplózása kapott és kibocsátott számlák számításánál használatos hozzáadottértékadó jóváhagyott. Magyarországon kormányrendelet 26.12.11 száma 1137.
** szabályai könyveladásokhoz számításánál használatos hozzáadottértékadó jóváhagyott. Magyarországon kormányrendelet 26.12.11 száma 1137.
*** kivételével, talán az egyik helyzet: ha a közvetítő nem adó alanya és árukat vásárol és az ÁFA. Nem lesz input számla vagy számlák fejében.

Jó napot!
Alexander Golovanov. amikor felmerül a kérdés, ne felejtsük el, kérjük, a szabályok a fórum. Hadd emlékeztessem önöket: igyekszünk kiépíteni fórumunkon hívogató légkört. Ezért úgy döntöttünk, hogy kezet, és azt mondják, hogy „köszönöm” és a „kérem”. Tisztelet a fórum felhasználók, szakértők és a moderátorok - követelmény a szabályok a fórum.

Posta kérdést eltávolítjuk a moderátor. Kérdezd, kérjük a kérdést egy új téma.

Jó napot!
Mivel a kérdés merül fel 3

Idézet: Amennyiben a cég, hogy regisztrálják magukat a könyv értékesítés kiállított számla az ügyfél termékeket?

Helyes megjelenítés helyén, telepítse az új verzió a böngésző Frissítés böngésző