Az ügyfél által az ellenőrzés kezdeményezésére benyújtott dokumentumok
Elkötelezettségi nyilatkozat megkötése és könyvvizsgálati szerződés aláírása előtt az auditorok előzetes audit tervezést végeznek, amelyet a gyakorlatban gyakran az ügyféladat előzetes vizsgálatának neveznek. A táblázatban. A 13.1. Ábra mutatja a munkaterület hozzávetőleges irányait ezen a területen.
Egy gazdálkodó egység helyzetének előzetes vizsgálata
Vizsgálat iránya Adatgyűjtés forrása Adatgyűjtési módszer
Információ az ügyfélről Alkotmánydokumentumok Az információ dokumentumos bizonyítékai
Információ a vállalkozó-ügyfél alapítóiról Alapító okiratok Az információk dokumentált bizonyítékai
Az ügyfelek nyilvántartásba vételére vonatkozó információ Részek és egyéb regisztrációs okmányok Az információ dokumentumos bizonyítékai
Tájékoztatás a vállalati ügyfél irányító testületeiről Alapító okiratok Az információ dokumentumos bizonyítékai
Adatok a szervezeti és személyzeti struktúráját a vevő (a rendelkezésre álló függő szervezetek, szervezeti egységek, önálló vállalkozások, részlegek és ügyfélszolgálati stb) konstitutív dokumentumok privatizációs tervek, az adatok részleg iroda, személyzeti és egyéb dokumentumok szóbeli vizsgával felelős személyek
A függő szervezetek tevékenységének kezdete. Privatizációs tervek Az információk dokumentált bizonyítékai
Az ügyfelek tevékenysége típusának (fajtáinak) főbb jellemzői Statutumos dokumentumok Az információ dokumentumos bizonyítékai
Közös tevékenységek létezése Közös tevékenységekre vonatkozó megállapodások Szóbeli kihallgatás és az információk dokumentált bizonyítása
A szerződéses fegyelem állapota:
a termékek értékesítésére vonatkozó szerződések nyilvántartása
nyersanyagok beszerzésével kapcsolatos szerződések nyilvántartása
gazdasági tevékenységekre és hitelmegállapodásokra vonatkozó szerződések nyilvántartása A szerződések nyilvántartásba vételének könyve (naplója), a megrendelő szerződéses adatai Dokumentum adatok bizonyítékai
Az ügyfél főbb gazdasági szolgáltatásaira vonatkozó adatok:
Munkaügyi és bérezési osztály;
a termékek forgalmazása és értékesítése;
egyéb részlegek A gazdasági szolgáltatások szervezésére vonatkozó megrendelések és megrendelések, az ügyfél személyzeti struktúrájára vonatkozó információk Orális kihallgatás és az információ dokumentált bizonyítása
Az ügyfél összetételére és alkalmazottainak számára vonatkozó adatok A Munkaügyi és Bérezési Osztály adatai, Számviteli és Pénzügyi Divízió Dokumentációs bizonyítékok
Számviteli adatok:
összetétele és ereje;
számviteli struktúra (csoport, részleg stb.);
számviteli rendszer (kód) és jelentéstétel;
számviteli folyamat automatizálása Számviteli dokumentáció Dokumentáció Bizonyított információ, szóbeli interjú
Nyilvántartásokkal kapcsolatos információk (rubel és deviza, számuk) Privatizációs tervek, számviteli dokumentumok Dokumentum adatok, szóbeli interjú
Az egyenleg pénzneme az ellenőrzendő időszak kezdetétől Mérlegadatok Az információk bizalmas dokumentuma
A mérleg fordulónapja az ellenőrzés tárgyát képező időszak végétől Mérlegadatok Dokumentum adatok
A külföldi gazdasági tevékenységre vonatkozó adatok Adatok adatai Bizalmas adatok, a felelős személyek szóbeli kérdései
Az ügyfél pénzügyi helyzete a vizsgálat időpontjában (három paraméterben) Mérlegadatok Dokumentum adatok
Egyenlegek (mérleg szerinti elején és az időszak végén meg kell vizsgálni), a személyazonosságát a bemutatott adatok a főkönyvi adatok egyensúly és Ledger dokumentum visszaigazolás (ellenőrző jelenlétére különbségek)
A belső ellenőrzési és pénzügyi ellenőrzési rendszerre vonatkozó adatok Jogi dokumentumok, adminisztratív dokumentáció Bizonylatok
Tájékoztatás azokról a tisztviselőkről, akikkel az ellenőrzés kezdeti szakaszában kapcsolatba kell lépni, a nyilvántartás vezetésével, a titkársággal stb. Szóbeli interjú
Az adóhatóságok által végzett utolsó ellenőrzésről szóló adatok Más ellenőrzések adóellenőrzése Dokumentumos bizonyítékok
Az ellenőrzési és egyéb kockázatok kiszámítása Formalizált számítás A könyvvizsgáló számítása
Az ellenőrzéshez szükséges idő kiszámítása Formalizált számítás A könyvvizsgáló által készített számítás
Miután a szerződés megkötése az ellenőrzés és kezdete előtt a nagy könyvvizsgáló cégek a „csővezeték” megközelítés az ellenőrzés, az ügyfél teljesítette dokumentumok listáját (másolat), amelyet szükségképpen benyújtott ellenőrök. Ez a lista eltérő lehet, de általában a dokumentumok következő fő csoportjait tartalmazza:
1. Általános információk
A pénzügyi kimutatások másolása a beszámolási évre;
az összes hitelszerződés másolatai;
a társaság igazgatótanácsának üléseinek valamennyi jegyzőkönyvének másolata;
valamennyi jogi tanácsadó és azok díjainak listája, amely leírja az elvégzett munkák típusát (minden egyes tanácsadó számára külön összeállítva);
a főbb és a legfontosabb szerződések másolatai, feltüntetve a végrehajtás feltételeit és feltételeit;
a cég charterdokumentumainak (charter) másolatai, valamint a cég nyilvántartásba vételéről a végleges szervekben és az engedélyben;
a számviteli politika sorrendjének másolata.
2. Pénzügyi eredmények
Havi adatok a termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételekről, a más értékesítésekből származó bevételekről, a nem értékesítési eredményekről;
írásbeli magyarázatok a pénzmozgások jelentős változásáról egy hónapra;
havi adatok a termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítésének költségeiről és költségeiről, egyéb értékesítési és nem értékesítési eredményekről;
írásos magyarázatok az egyes hónapok pénzeszközök mozgásának jelentős változásai esetén;
az egyéb jövedelem eredetét igazoló okmányok;
az egységnyi előállítási költség tervezett költsége;
a veszteségeket és pénzügyi szankciókat igazoló dokumentumok, a veszteségek leírása.
3. Immateriális javak
Az összes immateriális eszköz jegyzéke az alábbi információkkal:
az eszközök neve és leírása;
4. Tárgyi eszközök
Az összes tárgyi eszköz felsorolása a következő információkkal:
az eszközök neve és leírása;
Szükséges továbbá a hosszú távú pénzügyi befektetésekre vonatkozó birtoklási bizonyítvány másolata.
5. Alacsony értékű és viselt tárgyak
az eszközök neve és leírása;
6. Halasztott kiadások
a jövőbeni kiadások megnevezése és leírása;
7. Készletek
az eszközök neve és leírása;
8. Követelések
a követelések összege;
azon összeg becslése, amelyet a társaság nem kap;
9. Készpénz a bankban és készpénz
az évre felhalmozódott adók (az adók kiszámításához magyarázatot kell adni)
adók fizetése (szükség van a pénzátutalások másolatainak vagy az adóhatóságok átvételének megerősítéséről)
11. szándékok és függőségek
Az összes szándék és előre nem látott költség áttekintése (jogi szolgáltatások költségei, vagyonszerzési szándékok, hitelkeretek és hitelesített hitelek megnyitása).
12. Tőke (alaptőke) és tartalékok
Dokumentumok megerősítése az összes pénz és tartalék növeléséről és felhasználásáról.
13. Nyereség és nyereség felhasználása
Információ a nyereségnek a 81-es számláról a 80-as számlára történő átviteléről.