Adóügyi ösztönzők az innováció Oroszországban - levelező konferenciák
adókedvezmények az innováció számára Oroszországban
T. Efremova, Ph.D. egyetemi docens
számvitel és adózás,
AG Gutnik, az EF diákja,
GAOU HPE TO "Tyumen Állami Akadémia a világgazdaság, a menedzsment és a jog"
Jelenleg egyre fontosabbá válik a gazdaság irányultságának egy innovatív fejlődési pályára való felvetése. Az állam szerepe az innovációs támogatás területén: az innovatív tevékenység ösztönző programjainak kialakítása és végrehajtása; az állami szabályozás fiskális és egyéb elemeinek alkalmazása, amelyek meghatározzák az egyes vállalatok innovatív megoldásainak hatékonyságát és szükségességét; állami K + F megrendelések; az akadémiai, alkalmazott tudomány és az ipari vállalatok hatékony kölcsönhatásának megszervezése stb.
Hosszú távon várhatóan jelentősen csökkenteni fogja a nyílt területen létrehozott új, magáncélú, magas technológiai cégek számára adóterheket (5-7 év) a létrehozásuk után, és figyelembe véve az elvégzett magánberuházások mennyiségét [2].
A találkozón a Szövetség Tanács, melynek témája „Technológiai parkok és a különleges gazdasági övezetek hatékony formája a kis-és középvállalkozások”, a résztvevők megvitatták a problémák és kilátások a kis- és középvállalkozások különleges gazdasági övezetek és ipari parkok.
Szükséges továbbá olyan jogi és gazdasági eszközök rendszerének kialakítása, amely ösztönzi a kis- és középvállalkozásokat, hogy bevonják a szellemi tevékenység eredményeit a gazdasági forgalomba [3].
A kis- és közepes méretű innovatív vállalkozások tevékenységeinek adókedvezményeiről szóló javaslatot is előterjesztettek - a jogszabályok kiigazítása, valamint az ilyen szervezetek számára adók és díjak adminisztrációs és kifizetési eljárásainak egyszerűsítése. Szükség van a kedvező vámszabályozás mechanizmusaira az orosz innovatív vállalkozásokkal kapcsolatban.
Az ajánlások között javaslatot tettek a biztosítási díjak megkülönböztetett mértékű díjszabásának bevezetésére a speciális adórendszereket alkalmazó kis- és középvállalkozások terheinek csökkentése érdekében. Ugyanakkor a biztosítási díjakra vonatkozó díjtételek nagyságát az adófizető fő tevékenységének és az általa alkalmazott adórendszernek megfelelően kell meghatározni. A szakértők szerint például a kis- és középvállalkozások számára az összesített díjszabás nagysága, amely a polgári forgalmat megvalósítja és bevonja a tudományos és műszaki tevékenység eredményeit, csökkenthető [3].
Ahhoz, hogy pénzügyi támogatást nyújt a kis- és középvállalkozások, a termelés és az innováció, azt javasolják, hogy megoldja a problémát, hogy növeljük a szövetségi költségvetés elkülönített források támogatják kölcsönök kamatlábai a kis- és középvállalkozásoknak. [4]
A bankokról és banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény módosításait tervezik kidolgozni és bevezetni, amelyek a kereskedelmi bankoknak jogot biztosítanak a kis- és közepes méretű innovatív társaságok vagyonának befektetésére. Ezenkívül törvényes módon meghatározza az ígéretes innovatív projektek (a biztosítási mechanizmus és a kockázatitőke-befektetések garantálása) megvalósítását célzó (venture) finanszírozási folyamatot.
Az ajánlások különös pontja az, hogy növeljék a kis- és középméretű innovatív vállalkozások részvételének szintjét az állami és az önkormányzati megrendelések elhelyezésében. Javasoljuk, hogy mérlegeljék a kisvállalkozásoknak nyújtott állami és önkormányzati megrendelések arányának 20-35% -kal történő növelését. E tekintetben ígéretes irány lehet az ügyfelek tevékenysége értékelésének összes orosz és regionális minősítése és kialakulása, amikor állami és önkormányzati megrendeléseket helyeznek el a kis innovatív vállalkozástól [4].
A jelenlegi helyzet sajátossága, hogy Oroszországban jelentős alapvető és technológiai fejlődés, egyedülálló tudományos és termelési alap. Ugyanakkor a meglévő innovatív potenciál orientációja a termelési és egyéb tevékenységi területeken elért tudományos eredmények megvalósításában rendkívül gyenge. Az innovációs folyamatot szabályozó szövetségi szint legfontosabb jogi alapja jelenleg a szellemi tulajdon területén érvényes jogszabály. Nemcsak progresszív technológiai sorrendet kell kialakítani, hanem az innovációs tevékenységbe való befektetés közvetlen és közvetett állami szabályozó eszközeinek teljes arzenálját is [5].
A közvetlen módszerek gazdasági ellenőrzés alapba fektet (cél, objektum-orientált, probléma-irányú), hitelezés, lízing, részvény tranzakciók, a tervezés és programozás, valamint egy állami vállalat és állami megrendelések. A közvetett módszerek hatékonyabbak és értelmesebbek. A közvetett módszerek lényege az innovatív tevékenységek kialakulásának külső, társadalmi feltételeinek kialakulása. A terv három fő típusa van: adókedvezmények, ösztönzők révén értékcsökkenési politika (nem része az adópolitika, valamint a független mechanizmus), közvetlen költségvetési támogatások cégek új termékek kifejlesztése. A legtermékenyebbek az adókedvezmények.
A fő hátránya az adókedvezmények mint módszer, hiányzik a világos prioritások: adókedvezmények rendszer egyformán alkalmazható minden gazdasági ágazatban, és nem tesz előnyt ígéretes high-tech irányba.
A nyereség kedvezményes adóztatása az adóalap csökkentésével és az adókulcsok, levonások vagy adófizetések csökkentésével valósul meg. Az adópolitika ellátható adótámogatások bizonyos tevékenységek, különösen a kizárás az összeg adóköteles jövedelem létrehozásához kapcsolódó és az új gépek és berendezések és egyéb dolgok.
Jelentős hátrány az, hogy Oroszországban a legtöbb ellátást csak akkor nyújtják a szervezetek számára, ha különleges gazdasági övezetek (SEZ) lakói. a gyakorlatban ezek a kiváltságok helyi jellegűek. Ezért az innovációra, az adminisztratív és jogi természetű problémákra, valamint az adminisztratív és jogi természetű problémákra való tekintettel adóügyi ösztönzők mellett nagy jelentőséggel bírnak.
A fejlett országokban, míg létre áruszállítás tegye célja mindenekelőtt a műszaki újra berendezések gyártási új technológiákon alapuló, ezért biztosított elsősorban adókedvezmények. A fejlődő országokban, amellett, hogy a modernizáció, a gazdaság olyan kiemelt célokat a külföldi tőke és a fejlett vezetői tapasztalat, ezért a juttatások nyújtása nem csak az adórendszer, hanem a földbérlet, a munkaerő felhasználásának. Szem előtt tartva, hogy többek között az alapvető eszközöket a különleges gazdasági övezetekben kormányzati szabályozás az orosz adó-és vámügyi preferenciák a harmadik helyen (miután az állam létrehozásának támogatása infra - struktúrák SEZ területek, valamint az egyszerűsített adminisztráció bevezetését rezsim), arra lehet következtetni, hogy elmentünk fejlődő országokban [6].
A világ gyakorlatában a következő típusú adókedvezőket használják az innovációs tevékenység ösztönzésére [7]:
- kutatási és beruházási adójóváírást biztosító, azaz az adófizetéseknek a nyereségből származó költségek innovatív célokra történő elhalasztása;
- az innovációs költségek növelésével kapcsolatos adócsökkentés;
- "Adókedvezmények" több éven keresztül az innovatív projektek megvalósításából származó nyereségről;
- a jogi személyek és magánszemélyek osztalékainak kedvezményes adóztatása az innovatív szervezetek részvényein;
- a személyi és közös K + F céljára szolgáló jövedelemadó-kulcsok csökkentése;
- összekapcsolja az ellátások nyújtását, figyelembe véve a végrehajtandó projektek prioritását;
- a szellemi tulajdon részét képező szabadalmak, licenciák, know-how és egyéb immateriális javak felhasználása eredményeként kapott nyereség kedvezményes adóztatása;
- az adóköteles nyereség csökkentése az egyetemekre, kutatóintézeteknek más innovatív szervezetekre átruházott eszközök és berendezések költségeinek összegére;
- a finanszírozáshoz kapcsolódó jótékonysági alapokból származó hozzájárulások adóköteles nyereségéből való levonása
-egy innovatív szervezet nyereségének egy részét speciális számlákra jóváírva, a későbbi kedvezményes adóztatással, innovatív célú felhasználás esetén.
1. Az adórendszer javításakor figyelembe kell venni a vállalkozások alacsony érzékenységét a jelentéktelen adókedvezményekre (például 10-15% -os csökkenés). Erős gazdasági ösztönzőkre van szükség;
2. A végrehajtott adó- és vámpolitika nem ösztönzi a belföldi nyersanyaggyártók csúcstechnológiai termékeinek exportját, és visszatartja azokat a külföldi befektetőket, amelyek az orosz és vegyes vállalatok technológiai megújulásába kívánnak befektetni;
3. Nem elégséges a régió állami hatóságainak azon jogai, hogy független adópolitikát folytassanak, amely arra ösztönzi a vállalkozásokat, hogy frissítsék termelésüket, termékeiket és szolgáltatásaikat;
4. Az oroszországi vállalkozások esetében különös megközelítésre van szükség az adózási mechanizmusok és az adópolitika kialakításában. Az alacsony adókulcsok nagy ösztönző hatást gyakorolnak a magánszektor beruházási aktivitására, és jelentősen kisebb az állami szektorban. A jelenlegi mechanizmus keretén belül a vállalkozások nem érzik érdeklődésüket a nyereség felhasználására befektetési célokra. Ebből a helyzetből kiindulva lehet az integrált megközelítés létrehozása az innovatív vállalkozások adópolitikájának kialakításához, ideértve az összes adótípusra és kifizetésre való teljes mentesítést a kialakulásuk idejére. Az államnak ösztönöznie kell a tudományos és technológiai fejlődést az egész lánc mentén, az alapkutatástól kezdve a fejlesztések gyártásig, a korlátozott erőforrások és állami (nyilvános) prioritások miatt.
Az ösztönző rendszernek támogatnia kell az innovációk alkalmazását, biztosítania kell a strukturális alkalmazkodást és növelnie kell a gazdaság valós ágazatainak versenyképességét.
A gazdaság magas innovatív tevékenységét az állami vezető szerepe biztosítja a tudományos és technikai piacon, a nemzeti prioritások meghatározásában és az államnak az innovatív fejlődés folyamatában a gazdasági ösztönzők rendszerén keresztül történő aktív befolyásolására.
