Különleges adózási rendszerek 2018 - táblázat, rendszer
Bizonyos esetekben segítenek az adófizetések csökkentésében, vagy egyszerűsítik az adókulcsok és adóbevallások eljárását. Különösen fontosak a kis- és középvállalkozásokat létrehozó vállalkozók speciális rendszerei.
Mi a lényege a helyzetnek?
- a mezőgazdasági termékek termelői egy mezőgazdasági adót fizethetnek (az EUCN-hez rövidítve);
- a vállalkozók és a bizonyos szabályokat betartó vállalatok egyszerűsített adózási rendszert (USN) használnak;
- vállalkozások és szervezetek, amelyek egy bizonyos típusú üzleti tevékenységet folytatnak, egységes adót fizetnek az imputált jövedelemre (UTII);
- a termékek felosztására vonatkozó valamennyi feltételnek eleget téve, a befektetők előnyben részesülnek a kedvezményes adóztatásban;
- Azok az egyéni vállalkozók, akiknek tevékenysége megfelel a megállapított szabályoknak, szabadalmakat használnak és adókat fizetnek külön szabályok szerint (SPE).
Az általános adózási rendszerektől eltérően a különleges rendszerek némi segítséget nyújtanak a kisvállalkozásokban részt vevő magánszemélyeknek és jogi személyeknek. Ez része az oroszországi kisvállalkozások állami támogatásának.
A Munka Törvénykönyve meghatározza a dokumentumok listáját, amikor munkát kér. Finomítsa őket magának.
A különleges adók típusai
A táblázat tartalmazza a speciális adózási rendszerek fizetési rendszerét:
A különleges adózási rendszer alkalmazása nem mentesíti a vállalkozókat a munkáltatói jövedelemadó fizetésére vonatkozó kötelezettség alól.
A kifizetéseket a munkáltató végzi, és levonja a munkavállalók havi díjazását.
A fizetési határidő a jövedelem átvételének napja vagy annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a béreket fizetik.
Az egyén jövedelemadó összege:
- 13% - az adóalanynak minősülő személyek esetében;
- 30% - azok számára, akik nem adókötelesek.
A preferenciális adórendszer
Azokban az esetekben, amikor a befektető és az állam közötti termelőmegosztási megállapodást hajtanak végre, a kedvezményes adózási szabályok érvényesek. Ugyanakkor a vállalkozó által fizetett adók visszatérnek.
A társaság csak akkor részesül kedvezményes adózásban, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
- A termelésmegosztási megállapodás megkötése előtt egy aukciót tartottak az altalaj felhasználásának jogáról;
- Az államnak a vállalkozás által termelt összes termék 32% -ára vagy annál többet kell tulajdonba venni;
- A vállalkozásba való beruházások vonzerejének javulásával az állam még nagyobb hányadát tervezik.
Hogyan alkalmazzanak különleges adózási rendszereket?
A különleges adózási rendszerek a következő jellemzőkkel rendelkeznek:
- USN - az alkalmazottak száma kevesebb, mint 100 ember. jövedelem - kevesebb, mint 60 millió rubel. a vállalkozás nem rendelkezhet fiókokkal és képviseleti irodákkal.
- Az ENDV - csak a speciális listán felsorolt tevékenységekre vonatkozik, nem kombinálható más típusú adóztatással.
- EHNH - a mezőgazdasági termékek előállításával foglalkozó vállalkozókra és a halászatra vonatkozik.
- PSN - használt tevékenységek szerepelnek egy adott listán, akkor nem jár az átadás adóbevallások minden tevékenységet szeretne tervezni egy szabadalom, az adó összege meghatározása függ a tevékenység típusától, és nem függ a bevétel.
Az általános adózási rendszer speciális rendszereinek alkalmazási szabályai némileg eltérnek az adófizetők különböző csoportjai esetében. Attól függ, hogy a vállalkozó jogi személy vagy magánszemély.
Az egyéni vállalkozó előnye az, hogy az egyes adók különleges rendszereinek egyikét felváltja.
Cserélje őket adóval:
- A fizikai személyek jövedelmére (amikor a jövedelem az adóztatott tevékenységből származó nyereség);
- a fizikai személyek tulajdonában (ha munkára szolgál);
- a hozzáadott érték - HÉA (ha az üzleti tevékenység során végzett műveletek során érkezik).
Az UTII kifizetésekor adók összege bizonyos körülmények között csökkenthető. Azok az egyéni vállalkozók, akik nem alkalmaznak alkalmazottakat, jogosultak a Nyugdíjpénztár számlájára fizetett összeg csökkentésére - a kötelező biztosítási díjakat. Ezeket a díjakat már az adó megfizetésének időpontjáig kell átutalni.
Azok a PI-k, akik bérelt munkavállalók is levonhatnak egy bizonyos összeget az UTII adóból. Ugyanakkor a munkavállalóknak fizetett biztosítási díjakat is figyelembe veszik, de legfeljebb 50% -ot.
A PSN csak az egyéni vállalkozókra vonatkozik, és az alkalmazottak létszáma nem lehet több, mint 15 ember. Az IP esetében lehetséges kombinálni az adózás más formáit a szabadalmi rendszerrel.
A különleges jogalkalmazások alkalmazása során a jogi személyeknek lehetőségük van arra, hogy bizonyos típusú adókhoz hasonlóan ne fizessenek kifizetéseket, mint az egyéni vállalkozók.
- Társasági adó;
- Vállalati ingatlanadó;
- Hozzáadott érték (ÁFA).
A jogi személyeknek be kell jelenteniük a bejelentéseket és a kifizetéseket a szervezetek helyszínén. Ez az egyik a különbség azokkal az egyénekkel, akik adót fizetnek a lakóhelyükön.
Az UTII-re vonatkozó jelentéseket negyedévente, legkésőbb a jelentéstételi negyedév utáni hó 20. napján kell végrehajtani, legkésőbb a 25. napig.
A speciális módokra való átállás jellemzői
A nyilvántartásba kell venni a vállalkozó nyilvántartásba vételének helyszínén (IP esetében) vagy a szervezet (jogi személyek számára) helyén.
Kivétel a szabadalmi rendszerre való áttérés. Azok, akik kívánják, a szabadalom hatályba lépése előtt 10 napig vagy annál régebben írjanak be kérelmet. A szabadalom kibocsátásának lehetőségeivel rendelkező üzleti tevékenységek külön listán szerepelnek. Az ilyen típusú különleges adórendszer időtartama eltérő lehet, de legfeljebb egy év. Az adófizetési feltételek az adott szabadalom kiadásának időpontjától függenek.
A szabadalmi rendszer feltételezi a vállalkozó bizonyos feltételek teljesülését. Ha ezeket nem hajtják végre, elveszíthetik a használat jogát.
A szabadalomhoz való jog elvész, ha:
- működési ideje alatt a vállalkozó jövedelme az év elejétől elérte vagy meghaladta a 60 millió rubelt;
- az alkalmazottak összlétszáma több mint 15 volt.
Az új szabadalom regisztrációja nem megengedett, és az IP-t érintő témák, amelyek nem teljesítették az adófizetési határidőt.
Ha a fenti okok valamelyike miatt valamely szabadalomhoz való jog elvész, a megújításra vonatkozó kérelem nem nyújtható be a folyó év vége előtt.
Az SPE adófizetése a kapott szabadalom érvényességi idejétől függ:
- a szabadalom legfeljebb hat hónapig érvényes - közvetlenül a fellépés megindulása után 25 napon belül;
- hatás tart több mint 6 hónap - lehetséges, hogy osztja a kifizetések: az egyik része nem kevesebb, mint egyharmada a teljes összeget kell fizetni legkésőbb 25 nappal a megnyitó után, a többi legkésőbb 30 nappal megelőzően annak felbontását.
Az UTII-re való átállás akkor lehetséges, ha a foglalkoztatottak száma kevesebb, mint 100 fő, és az ilyen típusú adót ebben a régióban használják. Ugyanakkor bizonyos egyéb feltételeknek is teljesülniük kell, amelyek lehetővé teszik az ilyen típusú adók használatát.
Közvetlenül az USN-hez fordulhat az adófizető nyilvántartásba vételének időpontjában, mint szervezetként vagy egyéni vállalkozóként. Ha a kérelmet a dokumentum benyújtásakor nem írták le, az adózási rendszer megválasztására további 30 nap áll rendelkezésre.
Nagyszerű ötlet: nyisson kávézót. Az utasításokat itt találja.
Vizsgálat, amikor a bérbeadás a normák a modern vállalkozások számára. Lásd a cikk példáit.
Különleges módok előnyei és hátrányai
A különleges adózási rendszerek egyértelmű előnye nyilvánvaló. Ez az adó- és számviteli nyilatkozatok egyszerűsítése. Nincs szükség külön jövedelem-, vagyon- és HÉA-fizetésre. Egyetlen adóval helyettesítik őket: az új vállalkozók és a kisvállalkozások esetében ez alacsonyabb költséget jelent a számviteli szolgáltatások számára.
A speciális rendszerekben alkalmazott adókulcsok még az új üzletemberek számára is lehetségesek, ezért időbeni kifizetése nem nehéz.
A speciális rendszerek alkalmazása a legkedvezőbb a végfelhasználókkal foglalkozó vállalkozók számára - a kereskedelem, a szolgáltatások, a termelés és a mezőgazdasági termékek saját feldolgozása területén.
Megjegyzendő, hogy az adók kiszámításának és fizetésének speciális rendszerei hátránya is:
- A speciális módok használata jelentős korlátokkal jár, ha bizonyos feltételek nem teljesülnek, akkor nem használhatók.
- A vállalkozó által viselt költségeket csak az egyik nevezett módban veszik figyelembe, az USN-ben.
- A különleges rendszerek nem írják elő a HÉA megfizetését, és ez azt eredményezi, hogy a nagy szervezetek gyakran inkább korlátozzák az ilyen adózókkal való együttműködést.
- Az adókulcsokat a különböző régiók esetében kiegyenlítik. Gyakorlatilag nem veszik figyelembe a különbözõ fogyasztói és az ügyfelek különbözõ szintû bevételeinek különbségét a jövedelmek szintjén.
- A különleges rendszerek nem nyújtanak előnyöket az adófizetők számára.
Az orosz adórendszer az egyik legdemokratikusabb. Az áttérés az egyik adófizetési módról a másikra meglehetősen egyszerű. A különleges rendszerek segítenek enyhíteni a kis szervezetek és az egyéni vállalkozók adóterheit. Ez jobb adóbeszedést biztosít.