Hogyan tükrözzük a könyvelés és az adózás terén a munkavállalók kezelésének költségeinek megtérítését
Ebben a helyzetben a normát nem kell kiszámítani, mivel nem veszi figyelembe az ilyen kiadásokat az STS-ben.
1. Személyi jövedelemadó: Ha a munkáltató a nyereségadó fizetése után a rendelkezésére álló pénzeszközök terhére fizet, akkor nem kell a személyi jövedelemadót visszatartani az orvosi ellátás összegétől. Ezt a szabályt alkalmazzák a munkavállalók, valamint házastársaik, szüleik, gyermekeik, alkalmazottaik, korábbi munkavállalók, akik a fogyatékosságból vagy az időskorúakból kilépnek. Ellenkező esetben a személyi jövedelemadó megfizetését el kell számolni, részben pedig a személyi jövedelemadó visszatartásának elkerülése csak akkor lehetséges, ha a munkavállaló bánásmódját anyagi segítséget nyújtja a munkavállalónak. Az adó ebben az esetben csak a 4000 fontot meghaladó összegből kerül lefoglalásra. évente
2. Biztosítási díjak: a munkavállalók bánásmódjára fizetett összeg biztosítási díjait kell értékelni.
3.USN: Az STS-nél az ilyen költségeket nem lehet figyelembe venni. Ez a fajta költség nem szerepel azokban a listákban, amelyek az egyszerűsített adóban tekinthetők az adózás tárgyát képező "jövedelemkiadásokkal".
4. Ha azonban egy szervezet LCA-szerződést köt, akkor ezeket a költségeket az SPM-ben (minden kötelező feltételnek megfelelően) figyelembe veszik, és arányosak. Az önkéntes egészségbiztosítás költsége csökkenti a jövedelmet a szervezet összes alkalmazottjának teljes munkaerőköltségének 6 százalékán belül. A teljes bérköltség kiszámításakor ne vegye figyelembe:
- a munkavállalók kötelezõ biztosítási szerzõdései szerinti kiadások;
- a munkáltatók által a munkavállalói nyugdíj finanszírozott részének finanszírozására fordított önkéntes hozzájárulások összege;
- az önkéntes személyi biztosítási megállapodások (nem állami nyugdíjbiztosítás) szerinti kiadások, ideértve a munkavállalók egészségbiztosítási költségeit is.
A standard kiszámítása minden jelentési (adó) időszak végén (negyedév, hat hónap, kilenc hónap, évente) történik. Annak érdekében, hogy nyilvántartást vezessenek a bevételekről és az egységes adó kiszámításáról, az év elejétől kezdődően el kell érni az eredményt. Ezért az éves eredmények (a következő jelentési időszak) normatíván felüli normalizált költségek megfelelnek a szabványnak.
A biztosítási költség csökkenti az adóalapot azon a napon, amikor a biztosító fizet
1. Javaslat: Hogyan tükrözzük a könyvelést és az adózást az alkalmazottak kezelésének költségeinek kompenzálására (kifizetésére)?
A szervezetek vagy a vállalkozók nem kötelesek megtéríteni a munkavállalókat a kezelés költségeiről, vagy fizeti meg az orvosi szolgáltatások költségeit. De a vágyaként a munkáltató ilyen kártalanítást állíthat ki a munkavállalók vagy rokonai számára, miután helyi belső dokumentumokban szolgáltatta.
A visszatérítési lehetőségek eltérőek lehetnek. A pénz az orvosi kezelésre és kezelésre:
- közvetlenül az egészségügyi szervezeteknek (készpénz nélküli);
- készpénzt adni a családtag munkavállalójának vagy családtagjainak, szülőknek, jogi képviselőknek;
- a bankban dolgozó alkalmazott számláján jóváírásra kerül. *
Ebben az esetben a kezelés mind a folyó időszak nyereségéből, mind az előző évek tartalékbevételéből fizethető. És más források rovására is megteheti.
A kezelési költségeket különböző módon is kifizetheti. Ez kompenzáció lehet a tiszta állapotban vagy a munkavállalónak nyújtott pénzügyi támogatás.
A kiválasztott módszertől és a finanszírozás forrásától függ, különösen, hogy szükséges-e a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak fizetése.
dokumentálása
A munkavállalók kezelésének költségeinek kompenzációja társadalmi csomag részévé válhat, és rendszeres fizetést kap, amint szükség van rá. Ezt követően a feltételeket először meg kell erősíteni:
- a munkaszerződésben, ha ezt a támogatást egyes munkavállalók számára szelektíven biztosítják (LC RF 57. cikke);
- a kollektív szerződésben, ha az összes munkavállalót kompenzálni kell (az RF RF 41. cikke). *
Ha a munkáltató úgy dönt, hogy egyszeri kompenzációt nyújt a munkavállaló számára a kezelés költségeinek fedezésére, elegendő az ilyen kifizetést a szervezet vagy a vállalkozó vezetőjének megrendelésével kiadni. A munkavállalótól előzetes írásbeli kérelmet kell benyújtania.
A dokumentumok megerősítése
A kezelés és az orvosi ellátás tényleges költségeinek bizonyítása érdekében a munkavállaló igazolja a munkáltató számára a bizonylatokat. Ezek alapul szolgálnak a kártérítés kifizetéséhez, valamint a kártérítésnek a személyi jövedelemadó alól történő felszabadításához.
A munkavállaló kezelésére fordított összegek az egyéb ráfordításokhoz kapcsolódnak (a PBU 10/99.
Ha a szervezet a kifizetést közvetlenül az orvosi szervezetnek továbbítja, akkor a számítások a 76 "Különböző adósok és hitelezők közötti elszámolások (Számlakezelési terv utasításai) tükrözik. Végezze el a könyvelés alábbi bejegyzéseit:
76. terhelés jóváírás 51
- az orvosi szervezetben dolgozó alkalmazott fizetett kezelése;
Bónusz 91-2 Hitel 76
- a munkavállaló kezelésének költségei az egyéb költségek között szerepelnek.
Ha pénzt bocsát ki egy alkalmazottnak, vagyis megtéríti őt a kezeléssel kapcsolatban felmerült költségekért, akkor használja a 73-as számla "Egyéb tranzakciók személyzettel történő elszámolását" (Számlakezelési útmutató):
Betéti díj 91-2. Hitel 73
- a nem-működési költségekben szereplő, megtérített munkavállalói költségeket;
73. terhelés jóváírás 50
- Készpénz a készpénzosztályból, hogy visszakapja a munkavállaló költségeit kezelésre.
A számviteli reflexió példája a munkavállaló kezelésének költségeinek ellentételezése
Az Alfa vezetőjének döntése alapján a könyvelő Dezhnev pénzt adott ki a pénztárból.
A könyvelés során a könyvelő a következőket tükrözte:
Betéti díj 91-2. Hitel 73
- 10 000 rubel. - a működési költségek kompenzációjának elbírálásában elismert Dezhneva;
73. terhelés jóváírás 50
- 10 000 rubel. - fizetett a pénztáros megtérítése költségek kezelésére Dezhnevoy.
A személyi jövedelemadó visszatartása, attól függ, hogy milyen módon téríti meg a szervezet a költségeket.
Ha a munkáltató fizet kezelés rovására fennmaradó áll a rendelkezésére, miután jövedelemadók visszatartani a személyi jövedelemadó a kártérítési összeg (a fizetés kezelési költség), nem szükséges (p. 10 Art. 217. adótörvény). Ez a szabály a kezelés munkavállalói jövedelem magukat, valamint a házastársak, szülők, gyerekek, osztályokon dolgozók, az alkalmazottak, akik lemondott miatt vagy fogyatékosság.
Részben azért, hogy elkerülje a személyi jövedelemadó csak úgy lehet elérni, ha a szóban forgó díj (kompenzáció) kezeljük a munkavállaló, mint a pénzügyi támogatás tiszt (Sec. 28, Art. 217. adótörvény). Az adó ebben az esetben csak a 4000 fontot meghaladó összegből kerül lefoglalásra. az év során. *
A helyzet: vajon szükséges-e biztosítási díjat felszámítani a munkavállaló kezelésére fordított kiadások kompenzációjához? A kezelés nem kapcsolódik a foglalkozási traumához
Az egységes adó kiszámításánál figyelembe veendő munkavállaló kezelésének ellentételezése (kifizetése) nem lehetséges. Ez a fajta költség nem szerepel azokban a listákban, amelyek az egyszerűsített adóban tekinthetők az adózás tárgyát képező "jövedelemkiadásokkal". Ez a lista az Orosz Föderáció adótörvénye 346.16. Cikke 1. pontjában található. *
Államügyi tanácsadó a II
2. Ajánlás: Hogyan tükrözzük a számviteli és adózási szempontokat a munkavállalók önkéntes egészségbiztosításának költségeire?
Ha a szervezet fizet egyetlen adó közötti különbség a bevételek és kiadások, a költségek az önkéntes egészségügyi biztosítás az alkalmazottak szerepel a költségek (cop. 6. §. 1. Art. 346,16 adótörvény).
A munkaerőköltség szervezet az egyszerűsített adózási határozzák meg azonos módon alkalmazó szervezetek az általános adórendszer (Sec. 2, Art. 346,16 adótörvény). Vagyis az önkéntes egészségbiztosítási szerződés szerinti biztosítási díjak (járulékok) csökkentik az egységes adót, ha:
Ez az eljárás az Orosz Föderáció adótörvénye 346.16. Cikke (1) bekezdésének (1) bekezdése és a 255. cikk (2) bekezdése 16. pontjának 6. bekezdéséből következik.
Glavbukh azt tanácsolja: általában a biztosítási szervezet engedélyszámát a biztosítási szerződés határozza meg. Ha ez az információ nem áll rendelkezésre annak biztosítására, hogy a biztosítási szervezetnek legyen engedélye, kérje meg tőle egy másolatot, vagy kérje meg a biztosítási számot a biztosítási szerződésben.
Az önkéntes egészségbiztosítás költsége csökkenti a jövedelmet a szervezet összes alkalmazottjának teljes munkaerőköltségének 6 százalékán belül. A teljes bérköltség kiszámításakor ne vegye figyelembe:
- a munkavállalók kötelezõ biztosítási szerzõdései szerinti kiadások;
- a munkáltatók által a munkavállalói nyugdíj finanszírozott részének finanszírozására fordított önkéntes hozzájárulások összege;
- az önkéntes személyi biztosítási szerződések (nem állami nyugdíjbiztosítás) szerinti kiadások, ideértve a munkavállalók egészségbiztosítási költségeit is.
A standard kiszámítása az egyes jelentési (adó) időszak (negyedév, hat hónap, kilenc hónap, év) végén történik (az adótörvény 346.19. Cikke). Az egységes adó kiszámításával kapcsolatos jövedelmek és kiadások nyilvántartása érdekében az év elejétől kezdődően egy elszámolási eredményre van szükség (a 346.18 НК az Orosz Föderáció tételének 5. tétele). Ezért az éves eredmények (a következő jelentési időszak) normatíván felüli normalizált költségek megfelelnek a szabványnak.
A biztosítási díj csökkenti az adóalapot azon a napon, amikor a biztosító fizet (2) Az adótörvény 346.17. Cikke az Orosz Föderációban.
Ha a szervezet az adózás tárgyát képező jövedelmet választotta, akkor az egy adó kiszámításakor ne vegye figyelembe az alkalmazottak önkéntes egészségbiztosításának költségeit. Az ilyen szervezetek nem veszik figyelembe a költségeket (az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikkének 1. pontja). *
Államügyi tanácsadó a II
* Így az anyag egy része kerül kiválasztásra, ami segít a helyes döntés meghozatalában