A készpénzes tranzakciók lebonyolításának sajátosságai a kkt
A KKP alkalmazásában a készpénzes tranzakciók lebonyolításának sajátosságai
A pénztárral való munkavégzés során rendszerint számos kérdés merül fel a kis- és középvállalkozások körében. Mennyire helyesen visszaküldheti az árut, ha a vevő csekken vagy nem, de a bolt tudja, hogy ez a termékük, és vállalja, hogy visszaküldi azt, hogy ne veszítse el a szokásos vevőt? Hogyan tudom visszavonni egy terméket, ha a vevő elutasítja? Mit tegyek, ha a csekket véletlenül vagy rossz összeggel leütötték?
Szervezetek (egyéni vállalkozó) használatához szükséges pénztárgépek készpénzfizetés és a települések fizetési kártyák értékesítése a javak, munkák vagy szolgáltatások - mondják cikk 1. bekezdése .. Az 54-FZ törvény 2. cikkelye. Használja a pénztárgépek (CCV) által ellenőrzött teljessége és időszerűsége reflexió készpénz bevételi jelentések és az adó számítása.
A pénztárgépeket nyilvántartásba kell venni az adóhatóságnál a szervezet (egyéni vállalkozó) nyilvántartásba vételének helyén adóalanyként, és a speciális karbantartó központokban végzett műszaki karbantartásból is. Az Orosz Föderáció területén csak olyan CCP-típusok használhatók, amelyek szerepelnek a központi szerződő állam nyilvántartásában. A regisztrációt követően a központi szerződő fél tulajdonosa regisztrációs kártyát kap az adóhivatalnál, és a kártya átvételének napja a központi szerződő fél működésének első napja.
A gyártótól a CCC a nem pénzügyi módban érkezik a felhasználóhoz. A fiskális rendszer biztosítja a központi szerződő fél működésének adatait fiskális memóriában. A folyamat során a fiscalization adóellenőr lép részleteket, mint például a sorozatszám a CCP esetében a CCP nyilvántartási szám, adóazonosító számát (TIN), a dátumot fiscalization, jelszavas hozzáférést a CCP. Ezt követően a költségvetési rendszer nem kapcsolható le.
A KSZF-ben működő pénztáros-üzemeltetővel meg kell kötni a teljes egyéni felelősségvállalásra vonatkozó megállapodást.
Tekintsük részletesebben a dokumentumok kiadásának eljárását.
Az egységes formában számú KM-1 „törvény átadása jelzések összegző monetáris számláló nullázása és regisztrálja vezérlő pult pénztárgép használt” üzembe az új központi szerződő felek a leltár a szervezeteknek a transzfer volt a bizonyság összefoglalja monetáris pultok és regisztrációs ellenőrzés számlálók (jelentés a költségvetési memória) a nullákra történő fordítás előtt és után.
A törvényt a bizottság tagjai két példányban készítik el és írják alá, a felügyeleti szervezet (adóellenőr) képviselőjének kötelező részvételével. A jogszabály egy példányát átruházzák a pénztárgépek szervizelésére és ellenőrzésére szolgáló szervezetre, a második pedig a szervezet (egyéni vállalkozó) marad.
Az egységes formában № CM-2 regisztrációs mérőállások a javítás pénztárgép center specialista karbantartási check-out berendezések vagy az átviteli üzemeltetéshez más szervezet vagy más egyéni vállalkozó.
A szervezet (egyéni vállalkozó) és az adóellenőr képviselői mellett a KM-2 formanyomtatvány megfogalmazásakor a bizottság összetétele magában foglalja a KSZF karbantartó központjának szakembereit is.
Törvény kibocsátott számlát az átadása a CCP másik szervezet, egy másik egyéni vállalkozó vagy meghatalmazott szervizbe javításra a CCP-k, az a számviteli osztály, vagy (ennek hiányában a könyvelő egyéni vállalkozó) közvetlenül egy egyéni vállalkozó legkésőbb a következő napon. A megfelelő jelzések a munkanap nyilvántartása végén a pénztáros-üzemeltető (a számmező szám: КМ-4) naplójában készültek.
A pénztárgép-berendezések javítását csak az összegző készpénz és ellenőrző számlálók (költségvetési memória-jelentés) leolvasása után hajtják végre. Javítás után a monetáris és ellenőrző számlálók összege (a fiskális memória jelentés) ellenőrzése és rögzítése a tanúsítványban történik, és a pénztárgépes ügylet lezárása.
A fel nem használt készpénz utalványok, beleértve a tévesen lyukasztott készpénzes utalványokat a vásárlóknak (ügyfelek) történő visszatérítésének nyilvántartásba vételére a KМ-3 egységes formanyomtatványon kell alkalmazni. A dokumentumnak tartalmaznia kell az egyes csekkek számát és mennyiségét.
A cselekményt a bizottság tagjai egy példányban készítik el, és a törölt ellenőrzéseket egy papírlapra illesztik át, átszállítják a szervezet számviteli osztályába, és egy adott számra dokumentumok tárolják. Az ügyfelek (ügyfelek) részére visszaszállított pénzösszeg csökkenti a pénztár bevételét, és a pénztáros-üzemeltető (KM-4 szám) számláján szerepel. A törvényt a felelős szervezeti egységek aláírják, a szervezet vezetője, a szervezeti egység vezetője (szekció), a vezető pénztáros és a szervezet pénztárosja.
A tranzakciók beérkezéskor és a pénzforgalom (bevétel) regisztrálásához a szervezet pénztárgép-üzemeltetőjének (No. КМ-4) karbantartását végzi. A magazin a mérő leolvasások ellenőrzési és regisztrációs dokumentuma.
A naplót menetesnek kell lenni, számozni és lepecsételni az adóellenőr aláírása, a szervezet vezetője és vezetője (vezető) könyvelője és a pecsét.
A folyóirat összes bejegyzését a pénztáros üzemeltetője naponta kronográfiai sorrendben tartja tintával vagy golyóstollal blot nélkül. Ha a folyóiratokra korrekciót végeznek, akkor azt a pénztáros, a vállalat vezetője és a szervezet vezető (vezető) könyvelőjének aláírásával kell meghatározni és igazolni.
A gróf 15 a magazin felvett kivett összeget a vevő vissza a (ügyfél) ellenőrzések, az adatok alapján a törvény a visszatérő pénzösszegeket vevők (fogyasztók) a használaton kívüli készpénz ellenőrzéseket (formaszám KM-3), valamint a számos nyomtatott munkanaponként (shift) nulla ellenőrzés. A munkanap végén (váltás) a pénztáros készpénzes jelentést készít, és vele együtt a beérkező készpénzes megbízásból származó bevételt a vezető pénztárosnak adja.
A mérő leolvasása után a bevétel tényleges összegének ellenőrzését a pénztáros üzemeltetőjének naplója rögzíti, és megerősíti a pénztáros, a vezető pénztáros és a szervezet adminisztrátora.
Ha az eltérés összege eredményezi, hogy a vezérlés a szalag fordul oka az eltérés, és a hiány vagy többlet észlelt rögzítik a megfelelő oszlopokban Journal pénztáros-operátor.
Hajónapló jelzések összefoglalja a monetáris és ellenőrző számláló bankautomaták nélkül működő pénztárban operátor (formaszám KM-5), azokra a szervezetek nélkül a pénztáros-operátor (ha a telepítés a POS az üzletekben vagy a pincér), hogy számlázási tranzakciók az egyes pénztárgépek készpénzének (bevételének) megérkezéséért, valamint ellenőrző és regisztrációs okmány a mérő leolvasásokhoz. A naplót menetesnek kell lenni, számozni és lepecsételni az adóellenőr aláírása, a szervezet vezetője és vezetője (vezető) könyvelője és a pecsét. A folyóirat összes bejegyzését a CMC-nél dolgozó szakember tartja naponta kronográfiai sorrendben tintával vagy golyóstollal blot nélkül.
Készült a pénztáros-üzemeltető a jelentés a számláló leolvasása pénztárgép és értékesítési munkanaponként (shift) alkalmazott referencia-jelentés pénztáros operátor (formaszám KM-6) .Otchet egyik példányát naponta pénztáros, aláírja azt, és együtt a bevételt az átutalási igazolvánnyal átadja a vezető (fő) pénztárosnak vagy a szervezet vezetőjének. Az egy vagy két pénztárcával rendelkező kis szervezeteknél a pénztáros-kezelő közvetlenül pénzt ad a bank készpénzgyűjtőjének. A pénz átutalását a bankba a jelentés tartalmazza.
Jutó bevétel munkanap (shift) határozza meg összeadásával jelzések készpénz számláló elején és végén a munkanap (shift), kevesebb az összeget vissza az ügyfelek (kliensek) használaton kívüli készpénz utalvány, és megerősítette a megfelelő aláírások munkaközösségvezetők. A jelentés pénztárban történő beérkezésekor és beérkezéskor a vezető pénztáros és a szervezet vezetője aláírásra kerül. A jelentés szolgál alapul a konszolidált jelentés elkészítéséhez: "Információ a pénztári nyilvántartások méréséről és a szervezet bevételéről" (kód: КМ-7).
Információk a mérőállás pénztárgépek és az értékesítési szervezet (formaszám KM-7) alkalmazzák az összetett jelentést a mérőállás pénztárgépek és az értékesítési szervezet az aktuális időt és a kiegészítés a Súgó-jelentés pénztáros-üzemeltető az aktuális dátum .
Elkészíteni egy-egy példányban vezető pénztáros napi és cselekmények vizsgálatok, jelentések pénztárosok vehetnek részt, hitel- és terhelési megbízásokat továbbít a számviteli szervezet megkezdése előtt a következő műszak. A forma jelzések szerint számlálók elején és végén a munka minden egyes pénztárgép gép bevétel kiszámítása, ide értve a részlegei, amint azt a megfelelő aláírások osztályvezetők (szakaszok). A táblázat végén minden pénztárgép számlálójának összegét és a szervezet teljes bevételét elosztják és elosztják az osztályoknak (szakaszok). A jogszabályok szerint az ügyfelek (ügyfelek) részére a számukra visszaküldött pénzbevételekről átutalt pénzösszeg feltüntetésre kerül, amelyre a szervezet teljes bevétele csökken. A tájékoztatást a szervezet vezetője és vezető fizetője írja alá.
A folyóiratot a technikai központ szakembere végzi, amely megjegyzi az elvégzett munkát, és a szervezet vezetőjének vagy helyettesének a székhelyén található. A folyóiratban egy bejegyzés készül a tömítésről és a bélyegző benyomásáról. Ha szükséges, javítása készpénz ellenőrzési számlálók vagy elektronikus része pénztárgép megfelelő belépési és menedzsment a szervezet jelezte, hogy meg kellett küldeni ATM szerviz központ. A megfelelő bejegyzést megerősíti a műszaki szervizközpont szakemberei és a szervezet felelős személyének a CMC javításával kapcsolatos munkák elfogadásáról szóló aláírása.
Ahhoz, hogy az tükrözze az eredmények helyszíni ellenőrzések a ténylegesen rendelkezésre álló források a pénztáros Kereskedelmi Szervezet (vállalkozó - természetes személy folytat vállalkozási tevékenységet nem képez jogi személy), jogi aktusának minősül ellenőrzi a készpénz box office (formaszám KM-9).
A készpénzellenőrzés a megállapított eljárásnak megfelelően történik. Az ellenőrzés eredményeit az ellenőrző szervezet képviselői és az alapok biztonságáért felelős személy képviseli, és az ellenőrzött szervezet vezetőjének tudomására hozza.
A tanúsítvány egy példányát átruházzák az ellenőrző szervezetre, a második pedig az ellenőrzött szervezet számviteli osztályára, a harmadik pedig a pénzügyileg felelősségteljes személyre marad, aki biztonságos pénzt tart.
Az összeg visszaszolgáltatását a készpénz-osztályon kiállított csekken keresztül a szervezet működési pénztárából készítik, és csak akkor, ha van egy aláírás a szervezet igazgatójának vagy annak helyettesének átvételekor.
A visszatérítés összegére a pénz visszaszolgáltatására vonatkozó aktus a vásárlóknak felel meg (kódszám: КМ-3). A törvényt a bizottság tagjai egy példányban készítik el.
A megváltott (kezdeti) csekkek egy papírlapra vannak beillesztve, és a tanúsítvánnyal együtt átadják a könyvelési részlegnek (ahol azokat egy adott számmal ellátott szöveges dokumentumokkal kell ellátni).
A visszaadott és fel nem használt pénzbevételekre az ügyfeleknek kifizetett összegeket az üzemeltető pénztáros könyve 16. oszlopában kell feltüntetni, és a teljes összeg csökkenti az adott napi bevétel összegét.
Fogadása az ügyfél tértiárukat számla kibocsátása, amely készült két példányban, amelyek közül az egyik közvetlenül a terméket a jelentés, a másik kap a vásárló, és az alapja az összeget vissza árut.
Visszatérítés végzett csak a fő jegypénztár szervezet alapján írásbeli kérelmet az ügyfél, jelezve a név, vezetéknév, apai, és csak a személyazonosságot igazoló okmány (útlevél vagy helyettesítésével dokumentum). Ebben az esetben a vállalat működési pénztárából származó pénz visszafizetése nem megengedett.
A visszatérítést a vevő a legfontosabb hivatalok a vállalati készül elhasználható pénzbeli parancs (formaszám CA-2) a kötelező feltüntetése a névre, a név és apai a vevő és az útlevél adatait, vagy más személyazonosító okmány.
Figyelembe véve a CCP-t használó készpénzforgalmazásokat, lehetetlen megemlíteni a kifizetések kifizetésének ("műanyag") kártyák kibocsátását.
Működő kártyák segítségével történő kiszámításkor a készpénz nem érkezik be a szervezet pénztárában. Ezért a Z-jelentésben szereplő összegek nem esnek egybe a készpénz összegével. Hogyan helyes a pénztáros-pénztárgép pénztári befogadása és naplója?
Az összeget készpénzben, pénztáros átadta a végén a nap, nem esik egybe a vallomása összegző pénztárgép berendezések összege eladásából származó bevétel az áru használatával műanyag kártyák, mert ha ez a fajta számítás szakmai szervezet nem kap pénzt.
A költségvetési bevételeknek az áruk, amelyek esetében a számítások készülnek bankkártyák, lehet jelezni a grafikonon 13 „esztergált (fizetett) a dokumentumok formák № CM-4.
Működő kártyákkal történő fizetések kiszolgálása esetén a bank a kereskedelmi szervezet bevételeinek bizonyos százalékát veszi igénybe. Általában a bank átutalja a bevételt a kereskedelmi társaság elszámolási számlájára, csökkentve a jutalék összegét.
Ha az áruház pénztárát a feldolgozó központhoz kapcsolják, akkor a műanyagkártyák használatával kapott pénzeket a kereskedési szervezet számláján az értékesítés napján jóváírják.
Tekintse meg a fizetési kártyával történő fizetés átvételéhez kapcsolódó tranzakciók tükrözésének eljárását, például:
OOO "Vesna" eladott árut az összeg 1,180,000 rubel. (beleértve az áfát - 180 000 rubel). Ebből az összegből 900 000 rubel. fizetett készpénzben. A műanyag kártyákért 280 ezer rubel árut fizettek. A vásárlás napján a kereskedelmi szervezet elszámolási számlájára érkezett pénz. A műveletre jutó banki jutalék 2% volt.
A könyvelő a következő bejegyzéseket teszi:
Debit 50 Credit 90 (alvállalkozói számla "Pénzforgalomból származó bevételek") 900 000 dörzsölés. - az ügyfelektől kapott pénzösszeg
Debit 62 Credit 90 (alvállalkozói számla "Nem készpénzes eladásokból származó bevételek") 280 000 dörzsölés. - a műanyagkártyával fizetett termékek értékesítéséből kapott összeg
90-3 Hitel 68 180 000 rubel. - ÁFA felhalmozódott
51. terhelés Hitel 62.280.000 rubel. - plusz kártyákkal fizetett termékekre a számlán jóváírták a pénzt
Kifizetés 60 Credit 51 5 600 dörzsölje. (280.000 rubel x 2%) - a banki jutalékot visszatartották
91. terhelés ("Egyéb költségek" alszámla) Hitel 60 5 600 dörzsölje. - a bank által visszatartott jutalék összege