Egyéni jövedelemadó
Olga Tkach és Elena Titova A Jogi tanácsadói szolgáltatás szakértőinek anyagai alapján
Magazine "tényleges elszámolás"
A 2-NDFL formanyomtatvány benyújtása
Benyújtásának elmulasztása adó szer az előírt határidőn belül a tájékoztatást Form 2-PIT jár bírság összege 200 rubelt minden hiba a dokumentum (para. 1, Art. 126. adótörvény) és formanyomtatvány benyújtását 2-PIT, amely hamis információkat pénzbírsággal összege 500 per mindegyik bemutatott tartalmazó dokumentum nem megbízható adatok (n. 1 evőkanál. 126,1 RF).
A 2-NDFL formanyomtatványt az adóügynök adta ki a természetes személy (az Orosz Föderáció adótörvénye 230. tétele 3. tétele) alkalmazásával is.
Azonban, ha az adó szer hibákat benyújtása előtt az információkat és dokumentumokat adjon felvilágosítást a pillanatot, amikor értesült a felfedezés az adóhatóság pontatlanságot tartalmazott hozzájuk benyújtott dokumentumokban az információt, hogy e szankciók alkalmazásra.
A 2-NDFL forma és egy különálló részfelosztás
Változások a 2-NDFL formában
Kattintson a képre a nagyításhoz.
Ha kitölti a 2-NDFL formanyomtatványt:
A hibák kijavításának sorrendje a Help 2-NDFL-ben
A megbízás új szabályokat állapít meg a hibák kijavítására, amelyekre a "Referencia szám" mező a 2-NDFL hivatkozás címében található:
- a tanúsítvány elsődleges formájának elkészítésekor a 2-NDFL bélyegző "00";
- Referenciával 2-korrigáló PIT biztosított helyett a korábban feltüntetett érték az egyik nagyobb, mint amelyet az előző kimutatás formájában 2-PIT ( „01”, „02”, és így tovább);
- amikor a korábban benyújtott helyett a 2-NDFL törlési tanúsítványt állított össze, a "99" számot fel kell tüntetni.
Helyesbítő formanyomtatvány Információk 2-NDFL benyújtva a hibák kijavítására az elsődleges formában. És érvénytelenítése - az olyan információk törlése, amelyeknek egyáltalán nem kell megjelennie.
Korrekciós referencia 2-NDFL
Ha hiba történik az elfogadásában az APEH Certificate 2-PIT, akkor be kell nyújtania egy új tanúsítvány 2-PIT a helyes adatokkal az előző szám a korábban megadott referenciák 2-PIT, de megtételétől számított a korrekciót. Sőt, ha az adó szer információt a jövedelem először meghatározza a természetes személy, akkor a területen „Number kiigazítást” korrekció Help 2 PIT kell tenni „01”, ha ilyet második korrekciós Help 2 PIT ugyanazon a fizikai személy - „02” és stb
A korrekciós vizsgálatok száma 2-NDFL gyakorlatilag korlátlan - a tisztázás (korrekció) száma. A 2-NDFL formátumú információ értéke 01-től 98-ig terjedhet.
- csak a rezidensek által kapott és 13 százalékos adókulccsal (kivétel a saját tőkerészesedésből származó jövedelem kivételével) adókedvezményeket lehet alkalmazni (az Orosz Föderáció adótörvényének 218-221. cikke, 3. pont, 210. cikke);
- aránya 13 százalék csak a munkaviszonyból származó jövedelem elismert személyek magasan képzett szakemberek, tagjai az állami program, hogy segítse az önkéntes áttelepülés az orosz honfitársak külföldön élő és egyéb bekezdésben említett személyek 4-7 3. bekezdésének 224. cikke adótörvény, amelyek nem adóztatók az Orosz Föderációban.
Mivel további megadóztatása után történt bejelentés az információ a jelentési időszak, az adó szer mellett a kínálat korrekciós Help 2 PIT is tájékoztatni kell az adóhatóság (és az adófizetők) a jövedelem összegét és képtelen visszatartani a személyi jövedelemadó.
A kitöltött korrekciós Súgó 2-NDFL és a 2. példa szerinti adó meghiúsulására vonatkozó üzenet az ábrákon látható.
Ebben az esetben a hiba egy időben adó szert az adóhatóságnak dokumentumokat és (vagy) bármely egyéb információ, amelyet a adótörvény, hordoz bírság összege 200 rubelt minden hiba a dokumentum (para. 1, Art. 126. adótörvény).
Annuláns referencia 2-NDFL
A forma megszüntetését a 2. referencia-PIT töltött címsor valamennyi mutató 1. szakasz „adat adó szer” és a 2. pont „Adatok az egyén - címzett bevételek,” korábban benyújtott Help 2-gödör. Egyéb szakaszok (3, 4 és 5) A hivatkozások nem fejeződtek be.
A hiba kijavításához szükség van egy 2-NDFL formanyomtatványon való benyújtásra a különálló részregisztrálás helyén, és törölni kell az anyavállalat regisztrációs helyén benyújtott 2-NDFL tanúsítványt.
Új negyedéves jelentési űrlap - 6-NDFL
A 6-NDFL töltés alapja
Kiszámítása formájában 6-PIT, mint 2-PIT, befejezett alapján szereplő adatok a nyilvántartások adó számviteli (n 1 st RF TC 230; .. N I eljárási szakasz 1.1.).
Külön nyilvántartást is létrehozhat (lásd az alábbi mintát), anélkül, hogy elfelejtené a formanyomtatványt a számviteli politika mellékleteként jóváhagyni. Ebben az esetben egy ilyen nyilvántartásnak tartalmaznia kell a 6-NDFL (a díjazás napján, a személyi jövedelemadó átutalása és megtartása napján, lásd a keresési táblázatot) teljesítéséhez szükséges összes információt.
Amikor szükséges a személyi jövedelemadó megtartása és átruházása különböző jövedelemtípusokból.
Kattintson a képre a nagyításhoz.
Példa az adójegyzék kitöltésére:
Kattintson a képre a nagyításhoz.
A 6-NDFL formanyomtatvány 1. szakaszának kitöltése
A 6-NDFL formanyomtatvány 1. szakasza "általánosított indikátorok" feltételesen két blokkra osztható.
Ezek közül az első tartalmazza a 010-050 vonalakat. Ez a blokk minden egyes adókulcs esetében külön kerül kitöltésre. Ez azt jelenti, hogy ha a szervezet mind a belföldi, mind a nem rezidens munkavállalókat foglalkoztat, a 010-050-es sorokat kétszer kell kitölteni: 13 százalékos, 30 százalékos arányban. A megfelelő adókulcsot (13, 15, 30 vagy 35%) a 010-es soron jelezzük.
A 020 vonal a 010 sorban meghatározott adókulcs alapján adóköteles jövedelem teljes összegét mutatja.
A 040-es soron a számított adó összege tükröződik:
A számított személyi jövedelemadó összege = (az elhatárolt jövedelem összege (020 sor) az adólevonások összege (030 sor)) x adókulcs (010 sor)
A 050-es sor a rögzített előlegfizetések összegét határozza meg a számított adó összegének csökkentésére az adó időszak kezdetétől.
A 040 és 045 sorokban az ebből az összegből kiszámított osztalékok és személyi jövedelemadó összegét jelölik.
A 060-090. Sorok az 1. szakasz második blokkját képviselik, és az alkalmazandó adókulcsoktól függetlenül csak egyszer töltik ki első oldalukon (az Eljárás 3.2. Szakasza).
A 060-as vonal azon adóalanyok számát jelenti, akik az adózási időszakban adóköteles jövedelmet kaptak. Az egy személy ugyanazon adózási időszakának elbocsátása és bérbeadása esetén az egyének számát nem módosítják (az eljárási szabály 3.3. Pontja). Ha egy személy különböző adókulcsok után adózik, akkor ebben az esetben egy személynek számít.
A 070-es soron meg kell adnia a visszatartott adó teljes összegét.
A 080-as számon a kiszámított, de valamilyen okból nem megtartott személyi jövedelemadó összege szerepel.
A 090. sorban feltétlenül tükrözni kell az adótörvényeseknek az adótörvény 231. cikkével összhangban visszaadott adó összegét.
A 6-NDFL űrlap 2. szakaszának kitöltése
A helyes kitöltéshez a következőket kell figyelembe venni:
A jövedelem teljes összege (a visszatartott személyi jövedelemadó összegének levonása nélkül) a 130 sorban jelenik meg, és az ebből a jövedelemből visszatartott adó összegét a 140 sorban kell elszámolni.
Ha a tényleges átvételtől számított különböző jövedelemtípusok tekintetében az adó átutalásának időzítése eltér, a 100-140 sorokat külön kell kitölteni minden adófizetési időszakra vonatkozóan.
A 2. szakasz kitöltése abban az esetben, ha a jövedelmet egy időszakban számítják ki, és a másikban fizetik
Általános szabályként az adóügynök köteles átadni az adó összegét legkésőbb a jövedelemfizetés napját követő naptól. Kivételt csak az ideiglenes fogyatékossági juttatások (beleértve a beteg gyermekek ápolására vonatkozó juttatásokat is) és a szabadsághoz kapcsolódó juttatások. Az ezekből a kifizetésekből visszatartott személyi jövedelemadó legkésőbb a fizetés hónapjának utolsó napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénye 226. cikkelye 6. pontjában) át kell utalni.
Milyen dátumokat kell megadni ebben az esetben a 6-NDFL kitöltésekor, nézzünk egy példát.
6-NDFL kitöltése ajándékokat és anyagi segítséget nyújtó alkalmazottak esetében
Olyan bevételek, amelyek nem haladják meg a 4000 rubelt, amelyet az egyének adózási időszakban kapnak, például ajándékok vagy anyagi segítség formájában (az Adótörvénykönyv 217. cikke (28) bekezdése), a személyi jövedelemadó nem vethető ki. Az adóügynök esetében az ilyen jövedelmek munkavállalóinak a megállapított standardot meg nem haladó összegben történő megfizetése esetén nem kötelezi a személyi jövedelemadó kiszámítását és visszatartását. De ez a körülmény nem mentesíti őt attól a kötelezettségtől, hogy tükrözze ezeket az összegeket nemcsak az adóügyi nyilvántartásban, hanem a 6-NDFL-ben is. Tekintve, hogy az év során az adóügynök ismételten fizethet munkavállalói jövedelmének, amely részlegesen mentesül az adózás alól, egy ilyen számla elkerülheti az adó összegének kiszámításánál elkövetett hibákat.
A 6-NDFL formában az I negyedévben végzett számítás során a kifizetett anyagi támogatás tükröződik:
A féléves 6-NDFL formátumú számítás befejezésekor a megadott kifizetések tükröződnek:
Amikor adományokat adsz, amelyek költsége meghaladja a 4000 rubelt, akkor a következőket kell figyelembe venni.
Amikor a jövedelmet a természetbeni adózónak fizetik (és az ilyen típusú jövedelemre utaló ajándék), az adó levonásra kerül az adófizetőnek minden készpénzben kifizetett jövedelemből. Ugyanakkor a visszatartott adó összege nem haladhatja meg a készpénzben kifizetett jövedelem 50 százalékát (az Orosz Föderáció adótörvénye 226. cikkének (4) bekezdése).
Az ilyen korlátozások miatt a gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a könyvelő nem képes azonnal visszatartani a személyi jövedelemadót az ajándék értékétől.
Az ilyen információk benyújtását követően megszűnik a szervezet adóügynöki kötelezettsége. Az adófizetési kötelezettség ebben az esetben egy magánszemélyre ruházható át (az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke, 226. cikkelye).
Minta a 6-NDFL formanyomtatvány 1. szakaszának kitöltésével
Kattintson a képre a nagyításhoz.
Nyomtatható verzió