A kereskedelmi szervezet pénzügyi egyensúlya - a vállalati pénzügyek kezelése
Az egyensúly egy olyan táblázat, amelyben ugyanaz a tárgy két különböző struktúra gyűjteménye. Az egyenlegek lehetnek készpénz és természetbeni, jelentéstétel és előrejelzés. A "sakk" mérleg olyan egyensúly, amelyen minden kiadás típusa lebontható, és fordítva.
A kereskedelmi szervezet pénzügyi egyensúlya pénzügyi bevételeinek egységessége és felhasználási módja.
A legfontosabb pénzügyi bevétel tartalmazza a nyereséget, az értékcsökkenést és a nem működő bevételeket. Felhasználásuk fő iránya a befektetők, a tőke tulajdonosainak történő kifizetések, a társaság vezetői és alkalmazottai anyagi ösztönzésének, az adók fizetésének,
Az egyensúlyi módszer fogalma. Az egyenleg módja ugyanazon objektum szerkezetének ábrázolása két különböző oldalról. Az egyenleg az egyensúlyi módszeren alapuló táblázat. Ez a tábla mindig csak két oszlopot tartalmaz, amelyeknél legalább a teljes összegnek egybe kell esnie.
Az egyensúlyi módszer és a mérlegek felépítése lehetővé teszi, hogy jobban kezelhesse (irányítsd) ezt az objektumot, mert egyrészt az objektum megfontolásának egyeznie kell az objektum teljesen eltérő szög figyelembevételével.
Az egyensúly módszer (megközelítés) széles körben elterjedt a gazdasági szférában, hiszen minden gazdasági objektumot pénzben lehet képviselni, vagyis a mérési egység azonos lehet.
Ugyanakkor példák is említhetők az egyensúlyi módszer használatának egyéb területeiről. Például a Szovjetunióban a folyamat fejlesztésének tervezésekor az ország gazdaságát a következő évben az anyagmérleg a fő típusai a nyersanyagok, az energia, a berendezések, és mások. A bal oldalon a mérleg tükrözi jövedelemforrás, mint az ércek (az elején a mérleg, a termelés az év, az import stb.), és a jobb oldalon - felhasználásának irányát (fém, export, tartalék stb.). Egy ilyen megfigyelési tárgyra hivatkozva, mint a lakosság, nyilvánvaló, hogy a felnőtt lakosság korcsoport szerinti megoszlása ennek következtében megegyezik a lakosság foglalkoztatással való eloszlásával stb.
Tervezett és jelentett egyenlegek. A kereskedelmi szervezet a gazdálkodás tárgya, ezért a jövőbeli időszakra és az elmúlt időszak egyenlegére van szükség. Az előbbieket rendszerint tervezett és előre jelzett egyenlegeknek nevezik. A második - a mérlegek.
A tervezett mérleg az egyensúly, mint a menedzsment célja. Általában az ilyen egyenlegeket a vállalat irányítása a tevékenységének céljaként hagyja jóvá, és kötelező végrehajtásra kötelezett. Azt mondhatjuk, hogy a tervezett egyensúly egy "törvény" ennek a szervezetnek.
Az előrejelzés egyenlege az elszámolási egyenleg az elkövetkező időszakban. Nem rendelkezik "társasági jog" erejével a vállalat irányításával, de szükséges a jövőre vonatkozó pontosabb vezetői döntések meghozatalához.
A tervezett és előre jelzett egyenlegeket rendszerint a mérleg alapján számítják ki, amelynek adatai a jövőbeli mutatók kiindulópontjai.
"Sakk" egyensúly. "Sakk" egyensúly, vagy "sakk" - egy olyan egyenleg, amelyben a bal oldali mutatók a jobb oldali mutatók alapján kerülnek elosztásra (és a fordított is igaz). Például a készpénz jövedelmek és kiadások egyensúlya a "sakk" változatban:
2. táblázat: "Shakhmatka" jövedelem és ráfordítás egyenlege
A "sakk" mérleg megalkotása csak akkor lehetséges, ha a megfelelő bevételek célzott felhasználást igényeltek, vagy fordítva, egyes kiadások célzott finanszírozási forrásokkal rendelkeznek. Az ilyen típusú cash flow-k esetében a jövedelem és a kiadások közötti kapcsolat meglehetősen ritka; éppen ellenkezőleg, a gazdaság minden egyes ágazatának termelése nagyrészt a gazdaság más szektoraiban történő elosztás hatálya alá esik, ami állami szinten lehetővé teszi az úgynevezett iparági egyensúlyt a termelés és a termelés elosztása között.
A pénzügyi egyensúly fogalma. A kereskedelmi szervezet pénzügyi egyensúlya a pénzügyi források egyensúlya és használatuk iránya. Gyakran nevezik egyszerűsített - a mérleg bevételek és ráfordítások egyenlege készpénz bevételek és ráfordítások, amelyek nem teljesen korrekt, mint a pénz jövedelem lehet érteni, és minden monetáris bevételt, és csak bizonyos részeit.
Az ilyen típusú egyensúly legfőbb problémája, hogy mit kell tekinteni pénzügyi forrásoknak vagy a pénzügyi egyensúlyi jövedelemnek tulajdoníthatónak. A gyakorlatban mindig vannak különböző finomságok bizonyos típusú pénzbevételekről.
A kereskedelmi szervezet pénzügyi erőforrásainak megértése problémájának "elméleti" aspektusán kívül van egy gyakorlati szempont, amely összefügg a vállalat cash flow-jának kezelésével. Ebben az értelemben elmondhatjuk, hogy a vállalat pénzügyi forrása magában foglalja minden pénzbevételt, amelynek felhasználása a kereskedelmi szervezet irányításának irányítása alatt áll. A termelési és anyagi költségek megszerzésére szánt monetáris jövedelmet nem szabad szabadon átruházni a vállalat egyéb céljaira. Ellenkező esetben a gyártási folyamat megszakad, és a nyereség átvétele veszélybe kerül. Ugyanakkor a vállalat bármely más pénzbevétele általában nem rendelkezik merev ("kemény") rögzítéssel bizonyos felhasználási irányok miatt, ezért minden esetben megfelelő vezetői döntéseket kell hoznia. Ennek szem előtt tartásával a kereskedelmi szervezet pénzügyi erőforrásait a következőképpen határozhatjuk meg: a pénzügyi források egy olyan kereskedelmi szervezet monetáris bevételei, amelyek viszonylag szabadon rendelkezhetnek az alapvető termelési tevékenységük megsértése nélkül.
A kereskedelmi szervezet saját pénzügyi forrásainak fő típusai. Ezek közé tartoznak a nyereség, az értékcsökkenés és a nem működési bevételek. Mindegyiknek a pénzügyi egyensúlyba való bevonásának szükségessége abból a tényből ered, hogy:
• A teljes nettó jövedelem nemcsak jogi haszon formájában, hanem egyéb törvényes monetáris jövedelmek formájában is létezik: kamatok, osztalékok, bérleti díjak stb.
• a tőkekészítés folyamata gyakorlatilag nem rendelkezik egyértelmű határokkal az egyszerű és kiterjesztett reprodukcióra való felosztáshoz. Például egy berendezés cseréje egy másik eszközzel gyakran egyszerre biztosítja a feltételeket és a tőke egyszerű és kiterjesztett reprodukcióját. Ezért az ilyen reprodukciót biztosító pénzforrásokat egységben kell figyelembe venni. A gyakorlatban ez azt a tényt fejezi ki, hogy a nyereséget kiterjesztett reprodukcióra használják, mindig az értékcsökkenési leírással együtt, amely elméletileg a munkaeszközök egyszerű szaporításának forrása (állóeszköz);
• a nyereséget egyszerű többszörözésre lehet használni, például amikor különféle veszteségek fedezésére fordítják;
• értékcsökkenés lehet a túlzott az egyszerű reprodukciós célokra, mivel az ára ugyanaz a berendezés idővel általában csökken, vagy ha a létrehozott új kapacitást rovására értékcsökkenés, valamint a régi már nem játszott, például miatt a termelés megszüntetésének kakogo- akkor az árut;
• Van pénzbevétel, amelyben a nyereség és az értékcsökkenés egyáltalán elválaszthatatlan. Különösen tartalmaznak bérleti díjakat. A bérleti díj - a fokozatos (éves) visszatérési nyújtott hitelek formájában gépek, épületek, föld, stb egyidejű kamatfizetés és fő egyenlő értékű az éves értékcsökkenés az állóeszköz ...
Nem megfelelő pénzügyi források. Ezek közé tartoznak a szervezet által kapott hitelek és az állami költségvetésből származó pénzeszközök (ha ennek oka van).
A kölcsönök és a költségvetési finanszírozás közötti különbség az, hogy a kölcsönöknek kamatot kell fizetniük, és a kölcsön időtartamának végén - a kölcsönet vissza kell adni a banknak (vagy más hitelezőnek). A költségvetési finanszírozást nem visszafizetendő és ingyenes alapon végzik, de csak akkor kerül sor, ha az állami költségvetésről szóló törvény rendelkezik. A gyakorlatban a kereskedelmi szervezetek költségvetési finanszírozását csak akkor hajtják végre, ha az utóbbiak az államhatalomhoz szükséges funkciókat hajtanak végre, például állami létesítmények építését,
Kiadások tőkeemelés a kereskedelmi szervezet között a beszerzési költsége az új berendezések, új létesítmények építése, a növekedés a forgóeszközök és a tartalékok, valamint a beruházások nyereséges értékpapírok vagy a visszatérés a kiadó, és a készpénz - a hitel.
A gyakorlatban a kiadások, a tőkeemelés mellett természetesen vannak olyan költségek is, amelyek a tőke csökkenéséhez vezetnek. A tőkecsökkentéshez kapcsolódó költségek az osztalékfizetés, a kölcsönök kamata, a hitelek visszafizetése, az állami adók és illetékek megfizetése, biztosítási kifizetések stb.
Összefoglalva, a közelítő pénzügyi mérleg szerinti jövedelmek és ráfordítások a következő táblázatban foglalhatók össze (3. táblázat).
3. táblázat A kereskedelmi szervezet pénzügyi mérlege