A forgóeszközök kezelésének elméleti vonatkozásai, a forgóeszközök meghatározása - menedzsment
A forgóeszközök meghatározása
Forgalmi eszközök olyan eszközök, amelyek egy termelési ciklus alatt vagy egy év alatt készpénzre válthatók át.
A nettó reáleszközöket a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közötti különbségnek kell tekinteni.
Mint tudják, a vállalkozás összes eszköze alapvető vagy állandó, illetve aktuális vagy aktuális. A forgóeszközök a gazdálkodó eszközeinek mobil részei.
A forgóeszközök magukban foglalják a készleteket és a költségeket, a készterméket, a követeléseket, a készpénzt. Mivel állandó mozgásban vannak, a jelenlegi eszközök biztosítják a megszakítás nélküli gyártási folyamatot. Ugyanakkor folyamatosan és rendszeresen változik az érték formái: a pénzből nyersanyaggá, majd termeléssé válik, és újra árucikkként és pénzként. Ezért célzottan szükség van arra, hogy előmozdítsák a pénzeszközöket, hogy normál működési feltételeket hozzanak létre a termékek értékesítéséből származó bevétel beérkezéséig. A jelenlegi (folyó) eszközök forgalmát az 1. ábra mutatja. 1
A forgóeszközök a gazdálkodó összes eszközének jelentős részét képezik. Az ügyfelek ügyességi irányítása nagymértékben függ az üzleti vállalkozás sikeres vállalkozói tevékenységétől. A működő eszközök kezelése különleges helyet foglal el a pénzügyi menedzser munkájában, mivel ez állandó, napi és folyamatos folyamat.
A jelenlegi (folyó) eszközök kezelése tárgya: likviditásuk, összetételük, felépítésük, méretük, fedezetük forrása és szerkezete.
A likviditás mértékével különbséget tesznek a lassú végrehajtó, gyors eladási és az abszolút likvid eszközök között.
Lassan realizált forgóeszközök magukban foglalják a nyersanyagok, az anyagok, a folyamatban lévő munkák készletét, a késztermékeket. A késztermék állománya a lassú értékesítő eszközök folyékonyabb része. A raktárban lévő késztermékek készletéhez szükséges működőtőke meghatározása szorosan összefügg a termékek értékesítésének volumenének előrejelzésével. A késztermékek értékesítésének kellően alapos tanulmányozásával a raktárban való felhalmozódása minimális lehet.
A folyamatban lévő munkákba fektetett pénz mennyisége nagymértékben függ a termelési ciklus időtartamától, amelyet viszont a termelési technológia, a technikai és gazdasági jellemzői és a fogyasztói javak határozzák meg.
A gyorsan forgatható eszközök magukban foglalják a követeléseket, mert képesek gyorsan pénzre váltani. A követelések a termékek értékesítése során keletkeznek, és képviselik a készpénzt, amelyet a vevők a gazdálkodónak fizetnek. Készpénzben egy bizonyos időszakra válik. A forgóeszközök közé tartoznak a követelések, amelyek lejárata nem haladja meg az egy évet.
Ez magában foglalja:
- a fő tevékenységre vonatkozó követelések, mivel a vállalkozások főként készterméket értékesítenek hitelenként;
- pénzügyi tranzakciókra vonatkozó követelések;
- a betétekre vonatkozó pénzeszközöket.
Teljesen likvid eszközök közé tartozik a készpénz és a bankszámlák. A forgóeszközök összetételében a folyó készpénzkifizetésekre szánt pénzeszközöket kell elszámolni.
A működő tőke összetételét, szerkezetét, méretét befolyásolja: a termelés jellege és összetettsége, a termelési ciklus időtartama, a nyersanyagok költsége, a kínálat feltételei, az elfogadott telepítési eljárás, az ágazati sajátosság, a piaci feltételek. Tehát a kereskedelemben a forgóeszközök nagy része állományokból áll, az építőmérnöki szervezeteknél - befejezetlen termelés, szállítás - termelési készletek, a pénzügyi vállalatoknak jelentős része van készpénzből.
A forgótőke összege nem állandó, és nemcsak a termelés volumenétől függ, hanem olyan tényezőkről is, mint a termelés szezonalitása, egyenetlen áruszállítás, a szállított termékekre vonatkozó pénzeszközök nem időben történő átvétele. Ezért szokásos, hogy a működő tőke egy fix és változó.
A tartós forgótőke a forgóeszközök részének tekinthető, amely viszonylag állandó a termelési ciklus alatt. A pénzügyi menedzser döntésétől függően akár átlagolható, akár a termelési tevékenységekhez szükséges forgóeszközök minimális értéke.
A változó tõke nagysága határozza meg a forgótıke további szükségességét, amely a vállalkozás termelési tevékenységeinek bizonyos idıszakaiban bekövetkezett eltérésekhez kapcsolódik. Például az élelmiszeripar szezonális beszerzéséhez kapcsolódó többletköltségek, vagy a késztermékek szezonális értékesítése, a követelések növekedése stb.