Hogyan kell fizetni utalványok - orosz újság
Irina Belokhvostikova. Moszkva:
- Kérlek, kérlek, ha egy nonprofit szervezet nem végez vállalkozói tevékenységet, akkor lehet havi adót benyújtani az adóhivatalnak negyedévente, nem pedig havonta?
- 6. § 174. cikke adótörvény, úgy találta, hogy az adófizetők havi a negyedév során, az abból származó áruk eladása (munkák, szolgáltatások), kivéve a hozzáadottérték-adó, nem haladja meg az 1 millió rubelt, a jogot, hogy az adóbevallás benyújtásának negyedévente.
Tehát, mivel a szervezet üzleti tevékenységet folytat, és akkor nem kell értékesítéséből származó bevétel (munkák, szolgáltatások), a szervezet nyújthat be nyilatkozatot az adóhivatal a hozzáadottérték-adó negyedévente.
- Állapotú szolgáltatásnyújtásra irányuló szerződés esetén. den. a későbbi kifizetésekben lévő egységek pozitív és negatív összegű különbségeket tartalmaznak a "szállítmány" adóalap meghatározásakor. A pozitív összegek közötti eltérések növelik a HÉA-adóalapot, a negatív összegek közötti különbségek tekintetében, akkor az adótörvény 21. fejezetének normái által biztosított korábban hozzáadott hozzáadottérték-adó csökkentése nem biztosított.
E tekintetben a feltételes monetáris egységekben kötött szerződés alapján rubelben történő számlázás esetén szükséges a számlák számlázása a vásárlók számára a negatív összegek különbségeire vonatkozóan?
- A 2. bekezdés szerint a 153. cikk a kódex származó bevétel áruk eladása (munkák, szolgáltatások) határozzák alapján minden jövedelem az adózó részt vesz a számításokat a fizetési termékek (munkák, szolgáltatások).
Pontja szerint 4 166. cikke a teljes összeg fizetendő HÉA a költségvetés alapján kell kiszámítani a végén az egyes adómegállapítási időszakok, figyelembe véve az összes változások, amelyek növelik vagy csökkentik az adóalapot adóztatási időszakban.
Ugyanakkor a jelenlegi adójogszabály nem írja elő az "összegkülönbségek" számlázását.
- Az LLC megbízott ügynök és egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz. A hitelező a teljes adózási rendszert alkalmazza. Mivel tranzakciókat végezzünk nevünkben, de a megbízó költségén számlát állítunk ki. Hogyan számoljuk ki a kibocsátott számlákat? Fel kell tüntetni őket az értékesítési könyvbe, mert nem vagyunk HÉA-fizetők?
E levélnek megfelelően, amikor a számlázás kiállítása során jutalékszerződést hajtanak végre, figyelembe kell venni, hogy a megbízó a saját nevében vagy a főkötelezett nevében jár el egy harmadik személlyel.
Ha a megbízó nevében eljáró közvetítő, a megbízó áruja (munkái, szolgáltatásai), a számlát a közvetítő állítja ki 2 példányban saját nevében. A számlán szereplő számot a közvetítő az általa kibocsátott számlák kronológiájával összhangban osztja meg. Egy példányt átruházunk a vevőre, a második pedig a számlák nyilvántartásába kerül, anélkül, hogy regisztrálnánk az értékesítési könyvbe. A főkötelezett a számlán a megbízó által kiadott számlák kronológiájával számlázza a közvetítő nevét a számozással.
A közvetítő által a vevőnek kiállított számla mutatóit a megbízó által a közvetítő által kibocsátott számlán tünteti fel, és az értékesítési könyvben a megbízóval együtt nyilvántartja.
A vásárlás könyvében és a közvetítő értékesítési könyvében ezek a számlák nincsenek bejegyezve.
A Vámkódex 346.11. Cikkének (2) bekezdésével összhangban az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezeteket nem adóalanyként ismerik el a hozzáadottérték-adó.
A Kódex második részével összhangban a HÉA-fizető fél nem köteles számlát kibocsátani. Ezért egy olyan jutalékügynök, aki a jogszabályoknak megfelelően nem adóköteles, nem köteles számláját kiadni a megbízónak szolgáltatásai költségeiért.
Vladimir Dubnov. Moszkva:
- Cikke szerint 168 kódex adózó adó, ha eladási áruk mellett az ár (díjszabás) eladott áruk köteles bemutatni a fizetési vevő ezen áruk összegének megfelelő adó- és ÁFA-s számla legkésőbb öt nappal a szállítás időpontja.
Így az áruszállítással - függetlenül az említett áruk fizetésének átvételétől - a számlákat a vevőknek a szállítás időpontjában érvényes megfelelő adókulcs feltüntetésével adják ki.
Ugyanezt írja elő a hozzáadottérték-adóról szóló nyilatkozat és az annak végrehajtására vonatkozó utasítás.
Stella. Irkutszk régió:
- Kérem, tisztázza a HÉA levonására vonatkozó adókedvezményt, melyet pl. Az adótörvény 171. Mit jelent az "adófizető által fizetett HÉA összege" kifejezés?
- Az Oroszországi Adóügyi és Mezıgazdasági Minisztérium álláspontja ebben a kérdésben a következı: a "fizetett" kifejezés a "nyilatkozatban tükröződik". Ez azt jelenti, hogy a jövõbeni szállításokra vonatkozó elõleg kifizetésekor az adó akkor tekintendõ kifizetettnek, ha az adó összege az adóbevallás vonatkozó sorában tükröződik.
- Szervezetünk az egyszerűsített adózást alkalmazza. Igaz, hogy ha egy általános adózási rendszerre költözünk (ha a szervezet bevétele meghaladja a 15 millió rubelt, akkor a HÉA-t (a szervezet teljes tevékenységére) vissza kell állítani és a költségvetésbe be kell fizetni.
- Összhangban cikk 2. bekezdése 346,11 adótörvény a kérelmező szervezet az egyszerűsített adózási rendszer, nem ismerik el az adófizetők hozzáadottérték-adó, kivéve a hozzáadottérték-adó összhangban kód behozott árukra vámterületére az Orosz Föderáció. Ez azt jelenti, hogy a szervezetek elfogadta az egyszerűsített adózási rendszer nem számolja áfa megvalósítása az áruk, munkák és szolgáltatások (figyelembe véve a fenti kivételek).
Ha jól értem, hogy helyesen, a szervezet egy bizonyos ponton a tevékenység elvesztette a jogot, hogy az egyszerűsített adózási rendszer kapcsán az a tény, hogy az adó (jelentési) időszakra a jövedelem meghaladta a 15 millió rubel. Ebben az esetben a szervezet minősül értelmében átadott cikkének 4. bekezdése 346,13 A kódex általános adórendszer elejétől a negyedév, amelyben a felesleges volt megengedett. Ebben a tekintetben, mivel az elején a negyedévben, amelyben a szervezet elvesztette a jogot, hogy az egyszerűsített adózási rendszer az összes tranzakció adóköteles hozzáadottértékadó alapján 146. cikke kód, meg kell számítani, és fizetni a költségvetésbe a hozzáadottérték-adó.
Andreev Victor. Kalinyingrád:
- A szervezet nagykereskedelmi árukat vásárolt HÉA-ra. Az eladó számlát bocsátott ki az elosztott adókulccsal és egy készpénz utalványt, amelyben a HÉA összegét nem osztották fel, nincs árutevő számla. Lehetséges-e ebben a helyzetben levonni az Art. 171, 172 az RF adótörvény HÉA fizetett az eladónak?
- Cikke szerint 172 Code adó levonások alapján kiállított számlák eladók a beszerzési az adóalany által az áruk (munkák, szolgáltatások), valamint a dokumentumok megerősítik a tényleges kifizetés az adó mennyisége.
A Vámkódex 168. cikkének (4) bekezdésében foglalt követelmények alapján a hozzáadottérték-adó összegét a kiegyenlítési dokumentumok külön sorában kell kiemelni, beleértve a készpénz átvételét is.
Így a vevő szervezet, levonható adót tartalmazó készpénz utalvány hiányában, nem jogosult a megvásárolt árukra (munkákra, szolgáltatásokra) kivetett hozzáadottérték-adó összegének levonására.
Andreev Victor. Kalinyingrád:
- Az adózó meghatározza a hozzáadottérték-adó adóalapját, amint szállítják. Milyen időtartamra adókötelezettség keletkezik a kiszámítása és kifizetése ÁFA barterügyletekben az adóalany esetében az hajókat az árut ugyanolyan adózási időszak és megkapja az áruk a szerződő fél a másik?
- A Vámkódex 167. cikke meghatározza az áruk értékesítésének adóalapjának meghatározására szolgáló eljárást. 1 albekezdés 1. bekezdés e cikk határozza meg a pillanat az adóalap megállapításakor az adófizetők jóváhagyta a számviteli politika adózási célból meghatározásának időpontjában az adóalap a szállítás folyamatában - a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások).
A fentieket figyelembe véve, az adózó köteles az számítja ki és fizeti az adót (a számviteli politika a szállításhoz) jelentkezik idején áru szállítására (munkák, szolgáltatások), hogy van, függetlenül attól, hogy a kifizetés, beleértve a végrehajtása barterügyletekből.
Semenov Sergey. Moszkva:
- Igen, valóban a Kódex 148. cikkének (1) bekezdése 4. pontjával összhangban, amikor a külföldi szervezeteknek jogi szolgáltatásokat nyújt, amelyek nem adókötelesek az adóhatóságoknál, a rádiófrekvenciás terület nem a hely e szolgáltatás megvalósításához.
Ha hibásan számítja ki és fizeti a költségvetés az adó a szolgáltatások értékét, a szolgáltatásnyújtás helye az, ami nem a területén az Orosz Föderáció, akkor be kell nyújtania a módosított adóbevallás az érintett adózási időszak.
Ebben az esetben a fizetett adó többletét ellentételezi vagy visszatéríti a Vámkódex 78. cikkében előírt eljárásnak megfelelően.
Anatolij. Dimitrovgrad, Uljanovszk régió.:
- Milyen iratok utalnak a "fizetésre és elszámolásra" a számla feldolgozása során? Vállalkozó vagyok, nagykereskedelemmel foglalkozom, és az árucikkek számláján történő vásárlásakor mindent megtalálsz, ami természetesen nem tetszik az ellenőrzésnek. Pontosan szeretném tudni, hogy mit kell követelnie az eladóktól, amikor kitöltenek számlákat vásárláskor.
fizetési megbízások;
hitelkártya;
ellenőrzéseket;
fizetési követelmények;
gyűjtési megbízások.
Ugyanakkor a számla 5. sorában meg kell adni a csekk sorszámát és a vásárlás dátumát.
- Az adótörvény 146. cikke (1) bekezdésének 1. pontja szerint a hozzáadottérték-adó megadóztatása tárgya az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítése az Orosz Föderáció területén. Ugyanakkor a hozzáadottérték-adó megadóztatása során az áruk tulajdonjogának átruházása, az elvégzett munka eredményei és az ingyenes szolgáltatás nyújtása áruk (áruk, szolgáltatások) értékesítésének minősül.
Így a szervezetnek ki kell számítania és meg kell fizetnie a megfelelő adót a költségvetésbe.
- Mi a Belarusz Köztársasággal való munkavégzés módja? Lehet-e eladni az árut e köztársaságnak? Ezt külföldön értékesítik-e vagy sem?
Folytatás a következő számban.