Hogyan állapítható meg hiba a HÉA-jelentésben?
Az az adóalany, aki hibázott az ÁFA adóbevallások elkészítése, később elvégzi a szükséges módosításokat formájában az egyes részleteket, nem befolyásolják a számítás az adó összegét kell fizetni a költségvetésbe, valamint jelentős kiigazítás adókötelezettségeket a megfelelő időszakban az irányt csökkenni vagy növelni.
Az adóbevallás változása az Orosz Föderáció adótörvényének 81. cikkével összhangban történik:
1. Ha egy adóalany adóbevallást nyújtott be az általa el nem ismert vagy nem teljes jelentési adatokat, valamint a hibák vezethetnek alulbecsülték a fizetendő adó, az adózó köteles megtenni a szükséges módosításokat az adóbevallásban.
(2) Ha az e cikk (1) bekezdésében előírt adóbevallás kiegészítésére és módosítására vonatkozó kérelmet az adóbevallás benyújtásának határideje előtt teszik, úgy a bejelentés benyújtásának napján benyújtottnak kell tekinteni.
3. Ha bekezdésben előírt e cikk 1. kiegészítéséről és módosításáról az adóbevallás után a beadási határidő a bevallás, de a lejárat előtt a határidőt az adó megfizetése az adózó mentesül a felelősség alól, ha a fenti nyilatkozatot tette a pillanatot, amikor az adózó értesült a felfedezés az e cikk (1) bekezdésében meghatározott körülmények között az adóhatóság, vagy a helyszíni adóellenőrzés kijelöléséről.
4. Ha bekezdése alapján a jelen cikk 1. kiegészítéséről és módosításáról az adóbevallás után a az adóbevallás határideje és az adó fizetési határidőt, az adózó mentesül a felelősség alól, ha a fenti állítás előtt az adózó, ha az adófizető értesült a felfedezés az adóhatóság a körülmények, az e cikk (1) bekezdésében előírt, vagy a helyszíni adóellenőrzés kijelöléséért. Az adózó szabadul felelősség e bekezdéssel összhangban, feltéve, hogy mielőtt a benyújtható az adózó fizetni a hiányzó összeget az adó és a megfelelő szankciókat.
A helyesbített nyilatkozatot az adóhatóságnak kell benyújtania a hiba bekövetkeztének időszakában. Ezenkívül a módosított nyilatkozathoz az adóalanynak tetszőleges formában írott kísérőlevelet kell csatolnia az adó helytelen kiszámításának indokolásával. Az alábbiakban egy ilyen levél hozzávetőleges szövege található:
Az OAO Omsk Minisztériumában az Orosz Föderáció Adó- és Juttatási Minisztériumában
az LLC "Vesna", INN 5508007291,
Az LLC "tavaszi" Ivanov K.N. igazgatója
Az OOO Viasna Fedorova LI főkönyvelője
Az adófizetők által megengedett leggyakoribb hiba az adóknak a költségvetésbe való befizetése. Hogyan kell ezt megjavítani, konkrét példával foglalkozunk.
A Topaz termelési szövetség 20 doboz festéket vásárolt meg javításra. A szállítói számla szerint egy doboz festék költsége 300 rubel (ÁFA-50 rubel).
Az OOO Topaz számviteli szoftverében a következő tranzakciók történtek:
Betöltés 10 Hitel 60 - 5000 rubel - a festék tőkésített;
Betéti díj 19 A hitel 60-1000 rubel - az áfát az időbeli elhatárolásokon kell elszámolni;
Betéti 60 Hitel 51 - 6000 rubel - a beszállítónak fizetett a festékért;
Kifizetés 68 Hitel 19 - 1000 rubel - A HÉA a levonásra kerül.
Amikor a festék javításra került a boltban, a könyvelő a következőket tette:
Betéti 26 hitel 10 - 3750 rubel - átadta festék javítani a boltot.
Festék átadása az óvodában végzett javítási munkákhoz:
Betéti díj 29 Credit 10 - 1250 rubel - a festék átadásra került az óvoda javításához;
Ennek során meg kell tennie a következő vezetékeket:
Betéti díj 29 Credit 68 - 250 rubel - az óvodai javításra átadott festék árából hozzáadott áfa.
Az ilyen művelet alapjául szolgáló dokumentum egy tetszőleges formában elkészített számviteli nyilatkozat lesz.
A nyilatkozat megfelelő oszlopaiban a következő adatokat kell tükrözni:
I. szakasz: Az adó teljes összegének kiszámítása