Pénzügyi lízing a hosszú lejáratú hitel formájaként, a lízing folyamatának szakaszai, számítás
Az ukrán törvény "Pénzügyi lízing" című törvényével összhangban a pénzügyi lízing lényegében a hosszú lejáratú hitelt a befektetési tevékenységben végzi.
Ezzel a pénzügyi lízingjével olyan sajátosságok vannak, amelyek megkülönböztetik a többi lízingtípustól, nevezetesen:
• a lízingbevevő maga választja a lízing tárgyat és szállítóját;
• a lysojoper kizárólagos joga, hogy a lizinszerződés időtartama alatt tulajdonba kerüljön;
• a lízing tárgyát a lízingbe vevőnek mint ingatlannak (karbantartás, javítás, üzemeltetés, biztosítás a bérlő költségei)
• A lízingszerződésen belül van olyan időtartam, amely alatt a felek nem tudják feloldani (a lygoy gazovets köteles megtéríteni minden költségeit, és legalább valamilyen nyereséget kapni)
• Lehetőség arra, hogy a lízingbevevő ingatlanát a szerződés lejárta után fennmaradó értéken szerezzék meg.
A pénzügyi lízing előnyös a lízing tárgyak gyártói számára, mivel ez további értékesítési intézkedés. Lízingbeadó számára a pénzügyi lízing jó és jövedelmező módja a szavatolótőke befektetésének, és a lízingbevevő számára valójában hosszú lejáratú hitel részletekben.
A lízingügyletek előkészítésének és végrehajtásának folyamata a következő szakaszokat tartalmazza:
• lízingügylet előkészítése és megalapozása;
• a lízingügylet jogi bejegyzése (ha aláírják)
• a lízingügylet végrehajtásának nyomon követése.
Az első szakaszban a jogi szerződések megkötéséhez szükséges előkészítő munkát végzik. Ez egy nagyon fontos szakasz, mivel a többoldalú bérleti kapcsolatok összetett természetéből fakad, ami minden egyes ügylet feltételeinek és jellemzőinek részletes vizsgálatát igényli.
A jelen szakaszban lebonyolított lízing-eljárások a következő dokumentumokból készülnek:
• lízingszolgáltatások igénybevétele, amelyet a lízingi intézmény a jövőben fogad el a lizing intézménytől;
• Következtetések a lízingbevevő fizetőképességéről és a lízingügylet hatékonyságáról;
• rendelésrendelés, az eladó lízisszolgáltatói;
• A lízingtársaságnak a lízingügylet végrehajtásához kölcsön kérelmet nyújt be a banknak.
A lízingügylet harmadik és kétoldalú megállapodásokban történő biztosításának folyamata a második szakaszban zajlik. Ugyanakkor a lízingelési eljárásokat az alábbi dokumentumok formálják:
• hitelszerződés, amelyet a lízingtársaság a lízingműveletek kölcsönzésével kölcsönad a banknál;
• a bérbe adott ingatlan értékesítésére és megvásárlására vonatkozó szerződés;
• a lízing tárgyának elfogadásáról szóló törvény;
• a bérbe adott ingatlan műszaki karbantartására vonatkozó megállapodás;
• megállapodás a lízing tárgyának biztosításáról.
A multilaterális lízingügylet lebonyolításának általános rendszere az 1. ábrán látható. 4.9.
Ábra. 4.9. A lízing folyamatának szervezése háromoldalú lízingügylet keretében:
1 - lízingtársaság kérelme;
2 - a lízingbevevő fizetőképességére és a projekt eredményességére vonatkozó következtetés;
4 - Bakiyev hitele;
5 - adásvételi szerződés;
6 - a működtetett berendezés elfogadásáról szóló igazolás;
7 - fizetés a szállításhoz;
8 - lízingszerződés;
9 - megállapodás a lízingelt eszköz biztosításáról;
10 - megállapodás a bérbe adott ingatlan műszaki karbantartásáról;
11 - lízingfizetések;
12 - a lízing tárgyának visszatérítése;
13 - a kölcsön visszafizetése és a kamatfizetés.
A harmadik szakaszban a lízingügyletek tükröződnek a számvitelben és a jelentésekben, és a lízing futamidejének lejárta után a berendezések további felhasználására vonatkozó kapcsolatok formalizáltak. Ezenkívül a lízingbeadó elvégzi a lízingellenőrzést.
A lízingek vonzereje a bankok számára (abban az esetben, ha azok lízingbevevők):
- Az elhelyezett eszközök valódi biztonságot nyújtanak;
- A lízingműveletek nagy bevételt hoznak;
- A bankok hatáskörének bővítése, képük növelése. A bérlők vonzereje a lízingbevevőknek:
- A termelési feladatok gyors meghozatala a modern bérelt ingatlanok használatával;
- Adó- és értékcsökkenési juttatások felhasználása.
A bérleti díjak méretének meghatározása fontos a lízingcégek sikere szempontjából.
A lízingfizetések a lízingbe adónak kifizetéseknek minősülnek, amelyeket a lízingbevevő a lízingelt ingatlan használati jogának gyakorlásában gyakorol.
A lízingdíjak az a mechanizmus, amellyel a lízingbeadónak vissza kell fizetnie az ingatlanszerzéshez és nyereséghez kapcsolódó pénzügyi költségeit.
A kifizetések összegét, módját, formáját és gyakoriságát, valamint a lízingdíjak teljes összegének meghatározására szolgáló módszert a felek kölcsönös megegyezésével állapítják meg a lízingszerződésben. A kifizetések lízingelése rugalmas, mint a kölcsönszerződések (a bérlő kiszámíthatja bevételeinek átvételét, és a lízingbeadóval együtt rugalmas fizetési rendszert alakíthat ki).
A fizetési módoktól függően:
• készpénzes kifizetések, amikor a készpénzből történő kifizetés történik;
• kompenzációs kifizetések, amikor a településeket áruk vagy ellenszolgáltatások nyújtják a bérbeadónak;
• Vegyes fizetések, amikor a készpénzfizetési kifizetéseket áruk vagy szolgáltatások alapján végzik.
A bérleti díjak gyakoriságától függően:
Tekintettel a lízingbevevő pénzügyi helyzetére és fizetési lehetőségeire, a lízingfizetések kifizetésének alábbi módjait különböztetik meg: egyenlő részek, méret szerinti növekedés, méretcsökkenés.
Az eredményszemlélet módszerétől függően a fix összegű lízingfizetések megkülönböztethetők. A lízingdíj ebben az esetben tartalmazza a lízingelt eszköz értékéből származó értékcsökkenési leírást, a lízingbeadó felhasznált hitelkereteinek kifizetését; a bérbeadó részére fizetendő jutalék összegét és a tranzakcióban a lízingbevevőnek nyújtott kiegészítő szolgáltatás díját. A kifizetések teljes összege egyenlő részletekben keletkezik a megállapodás teljes időtartama alatt a megállapodás szerinti gyakorisággal összhangban.
A lízingfizetések teljes összegének kiszámítása ebben az esetben a következő képlet segítségével hajtható végre:
ahol LP a lízingfizetések teljes összege;
AB - a tárgyévben a lízingbeadónak járó értékcsökkenési leírás összege;
RCC - a lízingbevevő által a lízing tárgyának megszerzéséhez felhasznált hiteleszközök kifizetése;
PM - bérleti díj (jutalék a bérbeadónak)
GP - a lízingbevevő részére a lízingszerződésben előírt kiegészítő szolgáltatások nyújtása a lízingbeadónak.
A lízingelt ingatlanokra kivetett amortizációs költségeket (AB) az alábbiak szerint számítják ki Ukrajna jogszabályai szerint:
ahol a BS a bérelt ingatlan könyv szerinti értéke;
On - az értékcsökkenés aránya százalékban kifejezve;
T - a lízingszerződés érvényessége.
A lízingbeadó ingatlanszerzésre felhasznált hitelkereteinek díját az alábbi képlet adja meg:
ahol KR a hitelkészletek összege;
Pst a kamatláb.
ahol Cn - a berendezések költsége az év elején;
Вк - a berendezések költsége az év végén.
A lízingkülönbözet kiszámítása (PM) a következő képlet szerint hajtható végre:
ahol BS - az ingatlan könyv szerinti értéke;
Ps.l.m. - A lízing kamatlába.
A bérbeadó további szolgáltatásainak (DS) díjának kiszámításakor a következő képletet alkalmazhatja:
ahol Вв - költségek;
Vjuk - jogi konzultációk költségei;
E - egyéb költségek.
Időszakos lízingdíjak kiszámítása:
a) éves hozzájárulás esetén:
ahol ЛО - bérleti időszakos fizetés; LP - általános lízingfizetések;
T - a lízingügylet időtartama;
b) negyedéves hozzájárulások esetében:
c) havi részletekben: