Hogyan kell beállítani az összeg az ÁFA-nyilatkozat a második negyedévben

HÉA nyújtott szolgáltatások költségét elhatárolt alapján az alábbi képlet szerint:

ÁFA felszámítható

ÁFA meg kell fizetni a saját források.

Indoklás ebben a helyzetben az alábbiakban az anyagok Glavbukh rendszerek kereskedelmi verzió

1. ajánlás: Ha egy szervezet köteles elhagyni az egyszerűsített adózási

Az elutasítás okai az egyszerűsített adórendszer

Szervezetek (beleértve az autonóm szervek) köteles lemondani az egyszerűsített adózás, ha hagyjuk legalább egy közötti eltérés szempontjából a kérelem, nevezetesen:

• A jelentési (adó) időszakban, a bevétel alapú deflátor aránya meghaladta a 64.020.000 rubelt. (. 60 millió rubelt × 1067); *
• Az alkalmazottak átlagos száma meghaladja a 100 főt;
• mekkora a részvétel más szervezetek a jegyzett tőke a szervezet alkalmazásának egyszerűsített adórendszer, meg fogja haladni a 25 százalékot;
• nettó könyv szerinti értéke meghaladja a tárgyi eszközök 100000000rub. ;
• a szervezet ág (képviselet), vagy bármilyen más körülmények, amelyek az egyszerűsített adózás tilos;
• szervezet, amely fizet egykulcsos jövedelem-, részt vesz egy egyszerű partnerségi megállapodás (közös tevékenység megállapodás), vagy a vagyonkezelői megállapodás alapján.
  Ezek az eljárások által biztosított bekezdések 4 és 4.1 cikke 346,13 adótörvény.

A részletes listát a szervezetek, amelyek nem rendelkeznek a jogot, hogy az egyszerűsített adórendszer. bekezdésében megadott 3. és 4. cikk 346,12 és cikkének 3. bekezdésében 346,14 adótörvény.

Az az időszak, nem USN

Lemondani az egyszerűsített adózás szükséges elejétől a negyedév, amelyben az esemény történt, amely nem teszi lehetővé a további alkalmazását különleges esetekben. Mivel az elején ebben a negyedévben, és elvárják, hogy adót fizetni összhangban az általános adórendszer. * Ezek a szabályok által létrehozott cikkének 4. bekezdése 346,13 adótörvény.

Az értesítést adóellenőrzés

Megjegyzés: * ha az adózó nem tájékoztatja az adóhivatal a veszteség a jogot, hogy az egyszerűsített adórendszer, vagy megsérti a feltételei az üzenetet, ő is bírságolták. Az összeg a büntetés benyújtásának elmulasztása a dokumentum 5000 rubel. (St.129.1 1. igénypont adótörvény).

Ezen túlmenően, az ilyen jogsértések közigazgatási felelősség. Kérésére az adóellenőrzés, a bíróság finom a hivatalnokok az adózó (pl fej) összege 300-500 rubelt. (St.15.6 KoAPRF 1. o).

Állam tanácsadója az Orosz Föderáció Sorolom Tax Service

2. ajánlás: Hogyan kell váltani az egyszerűsített adózás közös adózási rendszeréről

Ha megy a közös szervezésének az adórendszer kap fizetést az ingatlan (munkák, szolgáltatások), rájött, az alkalmazási időszak egyszerűsített adózás, a HÉA-díj nem szükséges ezt az összeget. *

Az 1. nap a negyedév, amelyben a szervezet elvesztette a jogot, hogy az egyszerűsített adózási, ez lesz a áfafizető (4.1 st.346.13 adótörvény). Ez azt jelenti, hogy mivel a negyedév kezdetén (azaz. E. napjától az áttérés a közös adózási rendszer) a szervezet köteles áfát felszámolni összes ügylet tárgyát képező adózás alá ezt az adót. *

Áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog), végre egy prepaid alapon, nem a következő *.

Amennyiben az előleg nem érkezik, mielőtt általános adórendszer, valamint a végrehajtás után került sor az átmenet, az ÁFA túltöltés csak az értékesítés dátumát. Charge áfa előleg nem szükséges. *

Ha az előleg átvétele fizetési és a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) tekintetében kapott előleg után történt az átmenet a közös adózási rendszer, ÁFA értékelni kell mind a kézhezvételétől számított, az előleg és az értékesítés dátumát. Ebben az esetben a számítás HÉA feladásának korábban elhatárolt HÉA előre vehet levonás *.

Áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog), végre előleg befizetése nélkül áfa terheli, ha a szállítást követően került sor az átmenetet az általános adórendszer. Ha a végrehajtás került sor az átmeneti időpont előtt, az ÁFA díj nem szükséges, mivel az az időszak, ÁFA szervezet nem ismeri fel. *

A helyzet: e, hogy egy számlát, és kifizeti a HÉA a szállított áruk azokban a hónapokban a negyedév, amikor a változás az adórendszer ismeretlen volt. A szervezet elvesztette a jogot, hogy az egyszerűsített adózási és megy az általános adórendszer *

Főkönyvelő tanácsolja *. vannak érvek, amelyek lehetővé teszik a szervezet az átmenet során az egyszerűsített adózási rendszer a teljes fizetendő számla egy dedikált összegű ÁFÁ tranzakciók legkorábban öt nappal megelőzően a jogvesztés, hogy a különleges rendszerek. Ezek a következők.

Bizonyos esetekben a HÉA termékek (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) alatt szerzett alkalmazási időszaka egyszerűsített adózás, az átállás után egy közös adórendszer levonhatja.

Adólevonásra csak azokra ezen áruk tekintetében (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog), amelyek költsége nem vették figyelembe a számítás az egységes adó *. Például, tekintettel a végrehajtott szerződéses munka és anyagok szerzett tőke építése, amely a szervezet nem volt ideje befejezni az alkalmazási időszak egyszerűsített adózás.

Helyzetet. tudja a szervezet, hogy a HÉA levonására áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) alatt szerzett alkalmazási időszaka egyszerűsített adózás adóköteles „bevétel”. A szervezés az általános adórendszer *

Az átmenet az egyszerűsített adózás a HÉA teljes összegének adórendszer által benyújtott szervezetek áruk megvásárlása (munkák, szolgáltatások), amelyek levonhatók általános alapon, feltéve, hogy az áru (munkák, szolgáltatások) nem kapcsolódó költségeket, csökkenti az adóalapot az egységes adó . A 6. pontjának rendelkezései cikke 346,25 adótörvény, amely kimondja ezt a szabályt, ellentétben a többi E cikk nem korlátozzák a használatát függően az objektum az adózás egyetlen adó „bevétel” vagy „jövedelem mínusz költségek”.

Figyelmeztetés *. A gyakorlatban az adóhatósági ellenőrzések ellenőrzési megtagadják a HÉA-levonási jog, amely a rendszerváltás előtt egy közös adózási rendszer alkalmazható egyszerűsített adózási és fizetnek egykulcsos jövedelem-.

Érvek ellenőrzése szűkülnek le az a tény, hogy a kérelmező szervezet egyszerűsített adózás tárgya adózás „jövedelmek”, nincs ok ráruházza a költsége a vásárolt áru (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) a költségek levonható az adóalapból, és nincs joga használni adó adólevonásra való átmenet általános adórendszer.

Tehát, ebben a helyzetben, annak ellenére, hogy a magyarázatok az orosz pénzügyminisztérium, a döntés a HÉA levonására a szervezetnek meg kell tennie, mivel a lehetséges kockázatokat.

Példa ÁFA bemenet. A szervezet költözött egyszerűsített adózási a közös adózási rendszer *

A II negyedévben, JSC „Alpha” elvesztette a jogot, hogy az egyszerűsített adózás. A szervezet költözött egy közös adózási rendszer. Egységes adó uproschenke szervezet fizetett csak az I. negyedévben.

• összegek miatt az ügyfelek szállított áruk mennyiségének 118 ezer rubel.;
• fizetendő szállítók anyagok mennyiségének 59.000 rubelt. (Áfa - .. 9000 rubel.).

A II negyedévben követelések és tartozások visszafizetésre kerültek. Kiszámításánál a jövedelemadó az első félévben, egy könyvelő „Alpha” tartalmazza:

• jövedelem - 118 000 rubelt.;
• a költségek - 50 000 rubelt. (59 000 rubelt -. 9000 rubel.).

A levonható HÉA összege (9000 rubel). „Alpha” hozott levonás a II negyedévben.

A veszteség a jogot, hogy az egyszerűsített adózási a szervezeten belül kell generálni adóbeszámolókban: *

• Az egységes adó alkalmazási időszaka egyszerűsített adózás;
• Az adók, a megbízó szervezet válik az átállás után a közös adózási rendszer;
• az adók, hogy a kifizetési kérelem időszak egyszerűsített adózási szervezet nem törlődik (például a közlekedés és a telekadó).

Ebből következik rendelkezései cikk 2. bekezdése 346,11 adótörvény.

Nyilatkozat az egységes adó átadja legkésőbb a 25. napon a negyedévet követő hó, amelyben a szervezet elvesztette a jogot primenyatspetsrezhim (3.o. st.346.23 adótörvény). Ebben a szervezet, amely számít egyetlen adó közötti különbség a bevételek és kiadások egyeznie kell a felszámított összeg az egységes adó a számított összeg a minimális adót. Ha az összeg nagyobb, mint a minimális adót, a különbözetet meg kell fizetni. A fizetési határidőt a - legkésőbb a bejelentés napjától az egységes adó *.

Ez a sorrend következik rendelkezéseinek együttes 163. cikk. cikk 5. pontjában 174. pontja és 4.1 cikke 346,13 adótörvény.

Az eljárás bevallások, ahonnan az alkalmazási időszak egyszerűsített adózási szervezet nem törlődik, nem változtatják meg az átállás után az általános adórendszer. *

Állam tanácsadója az Orosz Föderáció Sorolom Tax Service

3. ajánlás: Hogyan kell kiszámítani a HÉA

ÁFA felszámítható száma az egyes műveletek számára, amennyiben (1. tétel adótörvény 166. cikk). Ebben az esetben, használja a következő képletet: *