HÉA közvetítő műveletek meghatározása díjazás számítás, kábelezés
ÁFA közvetítői szolgáltatások: meghatározás javadalmazás, számítás, vezetékek.
Jövedelem közvetítői szer a jutalék (jutalék, ügynök, ügyvéd). Ahhoz, hogy ez egy másik módja, a jövedelem közvetítő alapján 1. mondat cikk. 156 Az adótörvény az a jövedelem, amelyet azok a feltételek eredményeként a megbízási szerződése, jutalék vagy megbízási szerződés. Ez határozza meg a felek a következő formában:
- Egy adott (rögzített) összeg;
- százaléka a tranzakció összegét a szerződés szerint;
- a különbség az eladási ár és a fogyasztói ár.
1. példa meghatározása jutalék.
LLC „Quinta” bízta LLC „barát” vevőt találni az ő áru - hangszerek. A felek szerződést kötöttek, amelynek értelmében a LLC „Friend” talál vevőt a műszer része, és kap egy díjazása 16 500 rubelt. Ltd. „Friend” teljesítette a feltételeket, a szerződés és a kapott 16.500 rubelt. A számítás alapját a HÉA lesz pontosan összege 16 500 rubelt.
LLC «Quintus” megbízásából vevőt találni a termékeik egy másik viszonteladó és OOO »Altair«. kártérítési összeget nem a szerződésben meghatározott, de az összeg került meghatározásra, hogy a „Quinta” LLC szeretne kapni az eladott áruk. Ebben az esetben a jövedelem határozza meg a HÉA lesz az ár közötti különbség a szerződésben meghatározott és az ár, amelyen hangszerek eladták.
Keresőképesség jutalék tükröződik kiküldetés:
Dt 62 Kt 90-1 = 16 500 (bevétele "Egyéb")
Dt 62 Kt = 90-1 közötti különbség az eladási ár és a szerződés (bevétel Ltd. „Altair”)
Mit kell keresni: közvetítő szerepe lehet az áruk eladása ügyletek nem tartoznak a HÉA alá. Ebben az esetben az összeg a szolgáltatások, köteles áfát felszámolni. Ie az összeg a közvetítési szolgáltatások a HÉA, akkor is, ha a termékek az eladó vagy a vevő nem HÉA-alany.
Működés mértéke alapján kompenzációs n. 3 evőkanál. 164. adótörvény - 18%
A HÉA-mentesség közvetítő.
Egyes esetekben a közvetítő nem fizetnek áfát? Ezeket az eseteket határozza meg az általános adótörvényt Sec. 2 evőkanál. 156. Ezek a következők:
1. Tevékenységek a lízing a helyiségek és szállás a külföldi állampolgárok és szervezetek alapján a lista által jóváhagyott szövetségi végrehajtó szerv;
2. A tevékenységeket a létfontosságú és alapvető egészségügyi termékek listája szerint az orosz kormány;
3. Temetkezési szolgáltatások és munkák ártalmatlanítására;
4. Tevékenységek a termékek a népi iparművészet elismert művészi érdemei (kivéve a jövedéki termékek), amelynek mintákat rögzítik egy különleges eljárás által létrehozott RF kormány.
A közvetítő mentesül a HÉA megfizetése és egyéb esetekben:
1. Ha az értékesítés helyén a szolgáltatások közvetítő kívül helyezkedik el az Orosz Föderáció;
2. Ha a közvetítő adómentes alapján az Art. 145. adótörvény;
3. Ha a közvetítő kapcsolva az egyszerűsített adórendszer ( „uproschenku”).
A szervezet is végezhet két vagy több tevékenység, beleértve a közvetítést. Ebben az esetben a helyes adók kiszámítását fenntartásához szükséges külön nyilvántartást bevételek és ráfordítások.
Megjegyzés. A problémák elkerülése érdekében az adó, a közvetítési megállapodás biztosnak kell lennie abban, hogy meghatározza egy adott HÉA összegét a díjazás összegét a szerződésben, ha egyértelműen a szám (ÁFA vagy ÁFA terheli a kártérítési összeg).
2. példa kiszámítása HÉA a tetején.
Két OOO „Cefeusz” és LLC „alkatrész” írták alá közvetítés megállapodást, amelynek értelmében a díjat a „komponens” elérte a 16 000 rubelt. ÁFA a szerződésben nincs meghatározva.
Tükrözi az ellenszolgáltatás összegét a számviteli ÁFÁ-val:
16,000 + 16,000 * 18% = 18880 rubelt
Bekötése a következő:
Dt 62 Kt 90-1 = 18 880 - tükrözi a kompenzáció összege
D-T 90-3 K-68 t = 2 880 - megbízott a kompenzáció összege HÉA
3. példa számítása áfát tartalmazzák.
Két OOO „Cefeusz” és LLC „alkatrész” írták alá közvetítés megállapodást, amelynek értelmében a díjat a „komponens” elérte a 16 000 rubelt, ÁFA 18%.
Kiküldetés a felelős jutalék áfa „az összeget.”
Dt 62 Kt 90-1 = 16 000 - tükrözi a kompenzáció összege
Dt 90-3 K-t 68 = 2440, 68 - felszámított HÉA az ellenszolgáltatás összegét a "komponens"
Hogyan számoljuk áfát, ha az elszámolási számlán a közvetítő és kapott készpénz az ügyfél? Előírni a teljes összeget a HÉA-bevételek, vagy csak jutalom?
Rovására a közvetítő az ő részvétele a számítások kapott forrásokat nem csak kártérítést, hanem a fizetett az áru (szolgáltatás működik) az ügyfél (a fő, a fő, fő). Muszáj áfát felszámolni az összes beérkezett pénz? Nem, nem kell. Bevétel közvetítő csak a jutalom, függetlenül az összeget a folyószámla. Ezen túlmenően, a vevő megkapta a pénzt, nem veszik figyelembe a végrehajtás és a számla 76 alszámla „Számítások közvetítésének.”
4. példa könyvelési tételek ÁFA számítás közvetítési szolgáltatásokat.
LLC „Kitten” kötött „búzavirág” a megbízási szerződés vásárlására állati takarmány. LLC "Kitten" át Ltd. "búzavirág" 133 000 rubelt (beleértve ÁFA 20,288.14 rubelt.) A kínálat a takarmány-és 14 000 Bizottság (beleértve a 18% nélkül 2 135,59 dörzsölje.). Ltd. „Búzavirág” át pénzt a szállító a vásárlási élelmiszer.
Azt, hogy bejegyzéseket a számviteli nyilvántartásában „búzavirág”.
Dt 51 Kt = 76 133 000 rubelt - kapott pénzeszközöket az Ügyfél ( "Kitten" LLC)
Dt 76 Kt 68 = 2 135,59 - áfa terheli az összeget az előleg díj
Dt 60 Kt = 51 133 000 rubelt - a közvetítő ( „búzavirág” Ltd.) át pénzt a szolgáltató a vásárlási takarmány
Dt K-76 t = 60 133 000 rub.- takarmány szállították, hogy az ügyfél (készített számlát az áru)
Dt 76 Kt 90 = 14 000 rubelt - jutalom jóváírásra közvetítő (aláírt teljesítési igazolás)
Dt 90 Kt 68 = 2 135,59 - felszámított HÉA a kompenzáció összege
Dt 68 Kt 76 = 2 135,59 - jóvá egy előre ÁFA
Elszámolása előlegeket közvetítői.
hogy a HÉA kivetett előleget kapott a bizományos (ügynök) a vevő? Előlegek szállított áruk (munkák, szolgáltatások) kapott a vevő nem HÉA-köteles, mivel a közvetítő nem tartozik. Az alapja a HÉA kivetésére csak jutalék. Értelmében a közvetítési megállapodás bizományos értékesíti a termékeket az ügyfél és kap egy előre meg. Feltételek átadása előre jobb kikötni a szerződésben. Mert, ha a szerződés nem említi, hogy nem így van, akkor a teljes összeget kapott előlegek közvetítő kell kiosztani a kompenzáció összege, és mivel a forgalmi adót. Ha a felek kikötik a szerződésben, hogy a javadalmazási át kell csak az ügylet után (áruk átadása (munkák, szolgáltatások) az ügyfél, az ÁFÁ-t nem terheli az előleget. Példák a áfaterhek a kapott előlegek itt.
A fajta közvetítés szerződések megtalálható itt.
Ingyenes könyv
Hogyan számoljuk ki az üdülési hozzájárulást és a jogot, hogy ideje pihenni.
Ahhoz, hogy egy ingyenes könyvet, töltse ki az űrlapot alább majd kattintson a „Szerezd meg a könyvet.”