Visszatérítést kapott héabevallások
Sok vállalkozás szívesebben dolgozik a feltételek az előleg. Előleg - fizetési, amely a vevő és az ügyfél közötti szállítást megelőzően az áruk és szolgáltatások. Az előleget nyújtható pénzbeli és a tulajdon.
Mikor és hogyan kell kiszámítani a HÉA kapott előlegek?
A jogszabály előírja, hogy az elhatárolás HÉA befizetését követően. Ha felsorolja az előleg a következő szállítási, akkor el kell végezni az eljárást a HÉA kivetésére, ahol az adóalap lenne előre és az áfa fogják kiszámítani az árak a 10/110 vagy 18/118, annak ellenére, hogy mi valósul meg a tárgy. Ha kap egy előre fizetés nem ismert, hogy milyen sebességgel kivetett az árut, ha szállítják, a sebesség 18/118 alkalmazni.
Levonása előleg elfogadott egy időben, ha van az áru szállítására, munkavégzés vagy szolgáltatásnyújtás.
HÉA kiszámítása a kézhezvételének napján előleget a termékértékesítés tárgyát ezt az adót. Ez az állapot szükséges minden esetben: ez lesz hajózás ebben a negyedévben, vagy a következő.
HÉA képlettel számítottuk ki:
ÁFA előleg = az előleg összegének x 10/110 vagy 18/118
Könyvelő teszi huzalozás: D 62 előre - 68
Legkésőbb öt napon előleg átutalás elvégzéséhez szükséges:
- nyilvántartási számlák előlegek;
- regisztrált a megfelelő negyedéves értékesítési főkönyvi;
- 1 példány az átadás a vevőnek.
Jeleníti meg a HÉA-bevallás
- 9. rész. - beírták értékesítési adatok számláz a vevő;
- 3. szakasz. vonal 070: - a kapott összeg erejéig részleges kifizetések és kiszámítása áfa előleg számlák;
- 8. szakasz. - az adatok a számlák áfa levonása a korábban;
- 3. szakasz, vonal 170: - a HÉA teljes összegének váltók, amikor szállítják;
- 3. szakasz, vonal 120: - a HÉA teljes összegének a visszaküldött előleget.
ÁFA-t nem fizetett
ÁFA nem fizetendő előleg, amely szerepel a termékértékesítés:
- adóköteles nulla sebességgel;
- Nem adóköteles;
- végrehajtott területén kívül Oroszországban;
- a termelési ciklus, amelynek több mint 6 hónapon belül kifizeti a részleges kifizetés.
Minden ilyen esetben a számlát nem állítottak ki, és az ÁFA-bevallási adatok rájuk nem jelenik meg, kivéve az áru egy hosszú termelési ciklus (7 szakasz vonal 010 ÁFA-nyilatkozatok).
Hogyan nyilvántartások
Könyvelő teszi huzalozás:
- Am 51/62 KT - a vételár megfizetése.
- Am 76/68 KT - ÁFA reflexió.
Az eladó készít számlát átvételekor előleget.
Advance számlák
Kellékei ez nem különbözik a szokásos számla. meg kell adni a rendelést töltelékhez:
Jellemzők számla az előleg:
- száma és az elszámolás napja és a fizetési dokumentumok, amelyek alapján került át az előleget. A szaggatott vonal kerül, ha az előtörlesztés kapott más formában, mint a pénzt;
- nevét és kódját a valuta előre.
A megfelelő oszlop neve az áruk formájában tükrözi, aszerint, hogy mi van a szerződésben meghatározott. Ezen kívül szükség van az adatok megjelenítésére az adásvételi szerződés: a nevét, számát és a tranzakció napján. Később a számla mező ki van töltve:
- adókulcs - 18/118 vagy 10/110;
- A fizetendő HÉA összegét;
- A kapott összeg részleges kifizetés.
Az összes többi oszlop van írva kötőjel. Az előlegszámlát kell hitelesíteni az aláírásokat a vezető és a könyvelő a vállalkozás, az eladó vagy más jogosult tisztviselő.
HÉA előlegek
A vevő, amely felsorolja a szállító előre gyakorolhatja jogát, hogy ilyen előleget levonás. A levonás szükséges a számla és a szállítási szerződést az előírt feltételeket, az előleg. Miután a vevő leszállított áru a számla, a számlát csinál adólevonását szállítmány. Továbbá, kénytelen tölteni helyreállítása korábban elfogadott levont adót az előleg összegét.
Könyvelő teszi huzalozás:
- Ar 60 / KT 51 - előre kifizetett;
- Am 68 / KT 76 - az adó összegének levonása előtörlesztés;
- Am 10 / KT 60 - a költségek a szállított áruk;
- Am 19 / KT 60 - az összeg a "bemenet" ÁFA;
- Am 68 / KT 19 - összege a HÉA levonására;
- Am 76 / KT 68 - Recovery HÉA az előre.
Fizetett előlegek nyilatkozat:
- 8. szakasz - adatok előzetes számlák eladók regisztrált vásárlási főkönyvi levonása;
- 3. szakasz: - a teljes összeg a HÉA előre számlái 8. szakasz;
- 9. szakasz - adatok előzetes számlák áfa hasznosítás;
- 3. szakasz, vonal 090: - a teljes összeg a kifizetett előlegek adó - át kell vinni a sorban 080 - összegét csökkenteni az adót.
Recovery HÉA előleget a vevő által
Vissza az ÁFÁ csak akkor lehetséges, adó, amelyek korábban kell figyelembe venni a maradványok. Ezt meg lehet tenni, ha:
- megváltozott adózási feltételek;
- A helyzet megváltozott előlegfizetés.
Beszedett HÉA számos feltétel: először meg kell venni az adó levonása, majd részben vagy egészben, hogy fizessen meg az államnak. Ebben az esetben, az adó összege visszanyert, elhatárolt ráfordításként tükröződik 3. szakaszában a VAT nyilatkozat vonalak 090 és 100 (és összefoglalt 080).
Miután megkapta az előzetes kifizetés, az eladó köteles elvégezni a számítási eljárást az adó rajta az állami költségvetés és a szállítását követően, hogy teljes vagy részleges előleg összegét a levonások. Abban az esetben, visszatérés az előleg áfa hasznosítás nem kell.
HÉA visszatérítésének előlegfizetés által kiadott lehetséges az esetekben, amikor:
- amely az előre kifizetett szállítási elvégezni;
- A szerződés elismerten megszűnt vagy megváltozott a feltételek és a tény részt visszatérítést.
Recovery végezzük ugyanazon adózási időszakban, amelyben az esemény. A könyv eladási tükröznie kell az információkat a számlán az előleget, amelyet felújított, hogy mutassa meg az adó összegét, és az adóalapot.
A helyzetek összefüggésében arányának összege az előleg és a szállítási költség:
- Ezek ugyanazok: visszanyerő elfogadott összeg levonását.
- Az előleg összege kevesebb, mint a szállítási költség: talpra teljes összegét a levonás, ami készült részleges kifizetése;
- Az előleg összege nagyobb, mint a szállítási költség: HÉA visszatérítésének az adó összegét, amely még a kínálat dokumentáció;
- A szerződés előírja az állapot körülbelül kínálat miatt kiadott kártyás része: az adó összege csökken, ami a előleg összegének eltolás.
Levonással előlegek
Miután megkapta az előzetes kifizetés, az eladó köteles kiszámítani az adó rajta, hogy ki a számlát, és elküld egy példányt a vevő, aki ha akar, akkor megteszi a szükséges összeg. Feltételei levonás előlegfizetés:
- A átadásának lehetősége az előleget kell megállapodni a szállítási szerződés;
- nyilvántartási számlák 5 napon belül a sorok és a jelenléte minden részletet.
Könyvelési tételt a levonás:
A jelentős mennyiségű maradék jelentősen csökkenti a teljes hozam, és bizonyos esetekben vezethet kompenzáció a költségvetés.
Levonás kártyás több olyan szállítás időpontja 1 alkalommal, de egy idő előre az összeg, amely nagyobb, mint az egyik, mint akkor volt, amikor az egyes levonások. Így NCP-helyreállítási előfordul részben, és általában kiterjed több alkalomra adó.
Levonások kifizetett előlegeket részéről a megvalósítás előtt kell elvégezni, és a teljes, az ÁFA-hasznosítás történik részben ilyen összegek nem túl feszített egynegyede.
Amikor levonások mindig növeli a tranzakciók volumene, és ennek következtében a forgalom dokumentációt.
Előre levonás akkor nincs értelme, ha egy kis összeget ruháztak, és az átviteli és szállítási tett az egyik időszakban.
Hogyan juthat el a földet, hogy az érvénytelen a második csoport? Lépésről lépésre útmutató van.
Hogyan kell kitölteni nulla hozama alapján telekadó? Többet róla, olvassa el a cikket.
visszatérítés
Így az eladó
A számviteli ezt a műveletet, feltéve kábelezés:
Tartozik 62 (előzetes) - Credit 68.
Előre megszabott 3. szakasz, vonal 070 bevallást a negyedévben, melyek szerepelnek.
Tükröződik a HÉA-bevallás
8. § Nyilatkozat vevő köteles az adatok megjelenítésére a „előre” a számlák az eladó.
A 3. szakasz 130 vezetékben mutatják a HÉA összegét a számlán.
A 9. szakasz, szükséges, hogy megjelenjen a „előre” számlát ÁFA hasznosítás.
A 3. szakaszban a sor 080, 090 - írja elő az összeg a csökkentett HÉA a számlán.