Az eljárás előkészítése a BDR, Excel a pénzember
Attól függően, hogy milyen típusú szervezet (méret, üzleti egységek száma és osztályok, a kereskedelmi / nem kereskedelmi) elkészítésére irányuló eljárás a költségvetés változhat. A cikk foglalkozik a költségvetésbe egy kis üzleti vállalkozás részt vesz a termelés (a költségvetés kereskedelmi és szolgáltató cégek általában könnyebb).
Általános szabály, hogy a kiindulási pont - egy értékesítési tervet. Előfordul, hogy a terv kezdődik alapján a termelési kapacitás a szervezet, de ez egy gyakori hiba: nem az a tény, hogy az összes vállalat gyártott árut értékesíteni fogják.
.?így az első szakaszban a költségvetés - sozdanieplana értékesítési ibyudzheta értékesítés. értékesítési terv - természetes mértékegységben (mennyi a terméket lehet értékesíteni), értékesítési terv - a pénzbeli értéke a tervnek. Kezdetben a költségvetés alakul a MDD formátumot, majd a fenti adatok alapján és információk a szerződési feltételek az ügyfelekkel (% kedvezmény, a halasztott fizetések ügyfelek) képezhetők CFB formátumban. értékesítési terv általában a megfelelő osztály (értékesítési osztály, értékesítési osztály), de meg kell kritikusan értékelni finanszírozók, mint a pontosság az értékesítési előrejelzés pontossága függ a jóslat a vállalat költségvetését egészét.
Amikor tervez értékesítés általánosan használt módszer „haladás”: a terv a következő évben kerül sor a rendelkezésére álló bizonyítékok alapján elmúlt időszakok figyelembevételével változások a piaci környezet. Értékesítési költségvetési gyakran elő, figyelembe véve a szezonalitás. A megfelelő értékesítési tervez az Excel-hez két cikket:
értékesítési terv - a kiindulási pont a költségvetési kereskedelmi költségek (a promóciós és értékesítési költségek) és a termelési terv.
A termelési terv készül természetes mértékegységben, figyelembe véve a korlátozások termelési kapacitás (a berendezések, munkaerő - minden lehet korlátozó tényező a termelés volumene). Ha a vállalat nem tudja előállítani az összes olyan tervezett értékesítés, meg kell vizsgálni a lehetőségeket:
- termelés kiterjesztése (ami szükségessé további beruházás);
- viszonteladási a késztermék (ha a cég nem termel egyedi termékek);
- Frissítve Értékesítési terv (a szállított mennyiség).
A koordinált terv termelés az alapja a költségvetésbe a termelési költségeket. amely összhangban van a költségek besorolása általában áll több költségvetések:
- A költségvetés közvetlen termelési költségek (általában változó költségek: anyagok, darab bérmunkások, energia, stb.)
- költségvetésének az általános költségek (általában feltételesen állandó költségek: bérleti díj üzletek, raktárak és berendezések, az állandó része a bér).
A termelési terv az alapja a beszerzési terv és a költségvetés.
Ezzel párhuzamosan, gyártástervezés lehet, hogy a költségvetés az adminisztratív költségeket. amelyek általában állandó és tervezett „készült” figyelembe véve a cég fejlesztési és az infláció. Az igazgatási költségek között, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a termelés és értékesítés: kiadó nem termelési helyiségek és közlekedési kifizetését az adminisztratív személyzet a munkaerő, a szolgáltatások, stb Gyakran a költségvetés tartalmazza a költségeknek hitelek, de ezeket a költségeket ki lehet venni egy külön költségvetést.
Miután a konszolidáció a költségvetés az ipari, kereskedelmi és adminisztratív költségek, valamint figyelembe véve a beruházási költségeket tűnik konszolidált költségvetési kiadásokat. Ehhez hozzá kell adni az adó költségvetést. Íme néhány árnyalatok:
- költségvetést a kényelem számítás bevétel és a kiadás készül nélkül, illetve áfa az adó költségvetés részeként BDR nem jelenik meg, de szerepelni fog a CFB;
- adók és kapcsolódó díjak fizetési (személyi jövedelemadó és járulékok alapok) tartalmazza az egyes költségvetések (termelési és adminisztratív költségek);
- az adó költségvetés rendszerint jövedelemadó, a tulajdon és a közlekedés, valamint díjak és költségek.
Ezen túlmenően a költségvetési bevételek és kiadások költségvetési kiigazításra kerül beruházásokat.
Példa a költségvetési bevételek és kiadások:
.?AkzoNobel költségvetési bevételek és kiadások miatt a profit-előrejelzés a tervezett időszakra. Most lehet számítani a célértékek nyereségesség (értékesítés, EBITDA, nettó nyereség) és értékelni.
Nos, ha a költségvetés bevételek és ráfordítások vehetők figyelembe a különböző forgatókönyvek (legalább három lehetősége van: optimista, realista, pesszimista), amely megváltoztatja bizonyos külső cég paramétereit (pl igényszint pénzügyi modell bevételek és Excel költségek könnyebb megoldást erre. feladat.
A következő lépés - elkészítése pénzforgalom költségvetést. Mivel az adatok közvetlenül függ a BCF adatok MDD, rajz CFB előnyösen is ezt az Excel, ha megváltoztatja a BDR automatikusan újratervezi az CFB.