Az adó a betétekre az egyének - a számítási eljárást a kamatláb, példák
Amikor kiválasztunk egy bankbetét, mint általában, azt várom, hogy a várható hozam alapján az összeg, futamidő és a kamatláb termékeket. Ebben az esetben a kamatadó tényezője, természetesen nem veszi figyelembe, mivel sokan nem is arra utalnak, hogy a betétek kamatai lehet adóztatni. Az ilyen viselkedés a beruházó érthető: az első, a kötelezettség, hogy át az adót az állami kivetett bankok (és tudjuk róla a legkevésbé), másrészt nem minden betét alá az adót. Ezért ebben a cikkben megpróbáljuk kitalálni, hogy mi értékének százalékában a kamatbevétel, a hitelintézetek kötelesek osztja a költségvetést, és milyen esetekben.
Jogalapja a kamatjövedelmek adóztatásával betétek
Az Art. 214,2 adótörvény, az adó hatálya alá tartozó kamatbevételek betétek:
Adója egyének betétek visszatartott kamatbevétel meghaladja a szabványok által létrehozott törvény. Ez figyelembe veszi a névleges sebesség és nem elég hatékonyak, említhetjük például kihasználásával százalék. Az adó mértéke 35% a lakosok és 30% a nem-rezidensek tartózkodik Oroszországban legalább 183 napig.
Ha a szerződés legfeljebb 3 évig az értéket csak ráta hatása időpontjában nyilvántartásba (kiterjesztés) a betét. Az adót a kifizetés időpontjában a kamat, az adó szer jár a bank maga. A pénzügyi intézmény a szigorú számadású minden egyén kamatbevétel, és időben történő személyi jövedelemadó, mint ennek a folyamatnak kell lennie az ellenőrző szervek - a központi bank, az adóhatóság és a könyvvizsgálók. Fizetett adók fel kell tüntetni a nemzeti jövedelemadó bevallás egy 3 PIT, amely szükségszerűen tele van a készítmény adócsökkentések stb
Arról, hogy az adózási folyamat valósul meg a gyakorlatban, akkor fejtse ki részletesen.
Eljárás a kamatjövedelmek adóztatásával: példák és jellemzők
Bank látja el adó ügynök, nyilvántartja kamatbevétel betétesek elejétől a jelentési időszak (a kezdetektől az év elején vagy a betéti szerződés). Adóellenőrzés minden természetes személy, a befektető tölti egy speciális hivatkozásokat, amelyek azt mutatják, az adóalap és az adó összegét fizetni. Ha a betétes kamatjövedelem adóköteles, az arra való utalás nem kerül kiadásra. A bankok eleget banktitok, így a teljes összeg a betét a dokumentumokat az adóhivatal nem jelzik (kizárólag csak a kamat összege jövedelem adóköteles).
Fontos: írásbeli kérésére az ügyfél bank köteles kiadni neki egy igazolást a Form 2-PIT, amely jelzi az adóalap (jövedelem) és az összeget a befizetett adó személyi jövedelemadó.
Vizuálisan hozzájárulást adó folyamat az alábbi példákat.
Tegyük fel, hogy 3 a betétes - a polgárok Oroszország - kerültek három különböző források a bank:
- Az első befektető a befektetett 500 ezer rubel alatt 15% -os évi időtartamra 1 év. A kamatfizetés lejáratkor.
- A második befektető a befektetett 800.000 rubelt alatt 17,75% évente 6 hónapig, a fizetendő kamat a futamidő végén.
- A harmadik befektető fektetett US $ 20 000 9,2% -os éves évre, kamatfizetés - a végén az időszak.
Meglévő ellátások: a refinanszírozási ráta - 11% + 5 százalékpont azaz egy jövedelemadó természetes személyek kell alávetni kamatbevételek betétek rubel, ami a bankok fizetnek 16 százalékos vagy ennél nagyobb évente. Így, érdeklődés az első betétes (mértéke 15%) nem adóköteles, a második - alany (17,75-16 = 1,75 százalékponttal), a harmadik betétes is (9,2 - 0,2 százalék- = 9 pontok).
Hagyja, hogy a adókulcs, a második és a harmadik befektető lesz 35%. Ezután kiszámítjuk az adóalap betétesek száma 2 és 3:
- Mert №2 :. 800 000 rubelt * 1,75 * 182/365 * 100 = 6981 rubel.
- Mert №3: 20.000 dollár. US * 0,2 * 365/365 * 100 = 40 dollárt.
Számolja az adó összegét, amely ki kell fizetni a jövedelem:
- Mert №2: 6981 rubel. * 35% = 2 443,35 rubelt.
- Mert №3: $ 40. * 35% * 71 (USA-dollár) = 994 rubelt.
Fontos: Az adót kell kiszámítani a nemzeti valuta árfolyama a jegybank napján számítás.
Nézzük számítani, hogy mennyi érdeklődés eredményeként lesz 6 és rendre 12 hónap, a befektetők a 2 és 3:
- Mert №2: 800 * 000 17,75% * 182/365 - 2 443,35 rubel. = 68 362,13 rubelt. 6 hónap (nem 70 805,48 rubel. adózás előtt).
- A №3: 20,000 * 9,2% * 71-994 rubelt. = 129 646 rubelt. 12 hónap (130 helyett 640 rubelt. Adózás előtt).
Láttuk a példa a legegyszerűbb megoldás kiszámításához az adó összegét, de vannak még bonyolultabb esetekben ezek - az alábbiakban.
Variációk a kamatjövedelmek adóztatásával
Az esetekben, amikor a kamatot fizetik nélkül kapitalizációja végén a szerződéses időszak - a legegyszerűbb. Gyakran azonban a lekötött betétek készülnek azzal a feltétellel, havi vagy negyedéves kamatfizetés. Ezután a bank tartja a személyi jövedelemadó szerint a jegyzékben - ugyanolyan gyakorisággal, mint a felhalmozott kamatot.
Egy bonyolultabb kiviteli alakja egy retenciós PIT a kamatbevételek vegyületet használva érdeklődés ( „kamatos” vagy tőkésítés), vagy amikor forgalomba betétek feltöltését. majd:
- Ez növeli a betét, ezért minden alkalommal változik az adóalap és az adó összegét.
- Növelhető, és az arány (amennyiben fokozatosság árak mennyiségétől függően a számla). Aztán a következő érvényes: ha abban az időben a regisztrációs arány alatt volt a központi bank refinanszírozási ráta + 5 százalékponttal A rubel betétek (vagy 9% alatti betétek deviza), az adót nem. Ha a befektető hozzájárulása, illetve kiegészíthető a betét összegét, és csatlakozzon a kamatláb emelkedik, a mutató elérte, ami után jövedelmet meg kell adóztatni, a bank köteles visszatartani az összeg a személyi jövedelemadó az időszakban, ami kezdett el működni nagyobb arányban.
Szintén speciális esetekben alkalmazzák korai végződtetési díjak betéti és a konverziós arány alacsonyabb (általában - ütemben látra szóló betétek, nem haladja meg az 1%). Akkor is, ha a kamatjövedelem korábban adóztatják, a személyi jövedelemadó kerül felszámolásra. Ha abban az időben megszünteti a személyi jövedelemadó járulék már szerepel a költségvetésben, akkor vissza írásbeli kérésére az adózó (általában túlfizetett adót átutalja a folyószámla a kérelemben meghatározott).
Szintén a kamatjövedelmek adóztatásával kell figyelembe venni az a refinanszírozási ráta a Központi Bank (a lefelé és felfelé). Adó elindul (megálló) töltött napjától a refinanszírozási kamatláb.
Nem szabad elfelejteni betétek nemesfém: adózás alá minden kamatot, de a személyi jövedelemadó mértéke 13%.
Összefoglalva, meg kell jegyezni, hogy az adózás a betétek nem negatív dolog, és nem befolyásolja a kiválasztási banki termékek. Tekintettel arra, hogy a maximális biztosítási kártérítés a betétek (számlák) természetes személyek, beleértve az egyéni vállalkozók, emelkedett 1,4 millió rubel, ez biztos, hogy helyezze többlettőkeként egy bankbetét a maximális hozam.