Nem adó bűncselekmény Accountants
Tamara Karamazov. magazin tudósítója
Büntetőjogi felelősség könyvelő hagyományosan kapcsolódó adó bűncselekmények. Eközben a könyvelő nem csak az adók, hanem a pénzmozgások a társaság. És a gyakorlatban a folytatása földalatti milliomos (könyvelők) Aleksandra Koreyko a „aranyborjút” továbbra is fennállnak. De felejtsük el, hogy a „finomított” a saját javára fizetési megbízást fizethet szabadságot.
Arról, hogy mi kockázat könyvelők elkövetése csalás vagy elfogadja, hogy végre néhány kétes kérelmek útmutatás - példákon keresztül valós büntetőügyekben.
Ha elhagyja a nem adófizetési oldalon, gyakran számviteli személyzet érintett személyek csalás (3. rész 159. cikke a Büntető Magyarország - .. A 6 évig terjedő szabadságvesztés), sikkasztás (3. rész, 160. cikke a Büntető Magyarország - .. 6 év szabadságvesztés). Legalábbis - a pénzmosásról illegálisan megszerzett alapok (cikk 174,1 A Btk Magyarország -. Akár 15 év börtönre), még kevésbé - abban az esetben, fiktív és előre megfontolt csőd.
„Fizetés kényeztetés”
A leggyakoribb bűncselekmény könyvelők - hűtlen és a csalás. Általános szabály, hogy a könyvelő teszi magát, az a tény, hogy a pénzforgalmi közvetlenül halad át rajta, aki használja egy kicsit kevésbé mások.
Ahogy azt a számviteli lopás
Maxim Dementyev, helyettes vezetője a 6. osztály a vizsgálata a Fő Nyomozó Osztálya a moszkvai rendőrség
- Ma, a könyvelők gyakran nincs közvetlen kapcsolatban az áruk vagy készpénzre. Minden kifizetést végezni a rendszeren keresztül „Ügyfél-Bank” vagy fizetési megbízások nem pénzbeli formában. Ezért a legtöbb bűneik képzett cikk értelmében. 159 Btk Magyarországon „csalás”.
Klasszikus helyzet könyvelő lopás: miután a hatóság a pénzügyi dokumentumok aláírására, ő kovácsolt fizetési megbízásokat (beleértve a „Bank ügyfél” rendszer) küldi a pénzt a cég üzleti fiktív szerződések, majd készpénzt, illetve pénzt kell fizetni, hogy a szükséges szolgáltatásokat, illetve áruk. A nyomozók az úgynevezett ilyen csalás „hülye”. Az ilyen bűncselekmények legkönnyebben azonosítására, vizsgálatára és gyorsan gondatlan könyvelők bíróságok az esetek többségében fegyenc.
Azonosítottak ilyen bűncselekmények nagyon egyszerű. A cég, a gyanú a lopás, kijelöli az ellenőrzés, belső ellenőrzés. Hivatalos vizsgálat folyik keresztül iratellenőrzések és kérte bűnösnek találták. Ha nem tudja megoldani a problémát a szervezeten belül, a cég írt egy nyilatkozatot, hogy a rendőrség.
Alapján a szervezet az adatok, megvizsgálva a dokumentumokat, a kihallgatás a gyanúsított kollégái vizsgálat nem nehéz összegyűjteni elegendő bizonyítékot az elkövető. Az ilyen ügyek nagy jelentősége van az okirati bizonyítékok: Bevételek által aláírt egy könyvelő, számítógépes adatok, nyilatkozatok bankszámlák pénzforgalom, információk, hogy az ügyfelek nem léteznek a valóságban ezek a hozzászólásokat és a számviteli, és így tovább ..
Sőt, a könyvelő gyakran lopáson olyan gondatlan, hogy kovácsolja a saját dokumentumok, tárolja őket a munkahelyen vagy otthon, a szabadban kiadások lopott pénzt, hogy drága vásárlásokat. Más esetekben az elkövető ad az indíték elkövetése illegális tevékenységek elveszi a pénzt, mivel a nehéz helyzetben a családban, vagy azzal kapcsolatban a katasztrófa esetén. Ennek eredményeként idején a kihallgatás vagy vád nem volt más választása, mint hogy bűnösnek vallja magát.
Könyvelő leányvállalata Neel Fakhrutdinova Társaság a készítmény egy elektronikus nyilvántartást fizetések alapján, amelyekkel a bank át pénzt eltúlozni az összeg fizetését a számítás, de a számlák összegének csökkent a foglalkoztatottak által hangoztatott őt, mint egy fizetést. Többlet könyvelő küldött fiókjába. Szerint a nyomozók, a három év tönkretett "készpénz a cég több mint 6 millió rubel. Aztán lemondott saját kérésére.
A vállalat vezetése kérte a regionális rendőrség, és a rendőrség nem tudta bizonyítani a csalás 34 epizód. Ennek eredményeként, a számvitel elítélte a börtönbüntetés feltételesen csalás a szolgáltatás használata helyzetben tökéletes nagy mennyiségben (h., 3., 4. Art. 159 CC RF).
Szerint a nyomozók, a pénz könyvelő sikerült készpénzt ATM-en, a másik részét fizetik díjak hitelek fia.
A kártérítési összeg - több mint 1 millió rubel. - ez volt kisebb, mint a kollégák leányvállalata gyár a cég. De mivel a lopott pénz elment a hitel visszafizetésére, könyvelő vádlott nem csak a csalás, hanem a pénzmosás (Art. 174,1 A büntető törvénykönyv). Ezért a büntetés súlyosabb volt - 3 év börtönbüntetésre és a bírság 50 ezer rubel ..
lopás pénzmosás
Az esetekben, amikor a könyvelő büntették a pénzmosás, inkább kivétel, mint szabály. Azonban ez történik, ha az előző példában, lopott cég pénzt használják a hitel visszafizetésére (vagy rokonai), hogy a vásárlások átvitele, kölcsön, és így tovább. D. pénz kell tekinteni „mosott”, amikor jött a jogi pénzforgalom. A büntetést az óra. Az 1. és 2. Art. 174,1 A büntető törvénykönyv Magyarország határozzuk méretétől függően a legalizált: finom 100-500 ezer rubel .. vagy szabadságvesztés legfeljebb 5 év.
Főkönyvelő „Tekton Társaság” Marina Ivanova működött a rendszer „Ügyfél-Bank”. Szemben a könyvelő volt az a tény, hogy mivel a tevékenységek a cég már kialakult hiány közel 600 ezer. Dörzsöljük.
De a legtöbb pénzt, amit sikerült a megtévesztett jelentési rendszer. A rendőrség megállapította, hogy kap egy nyilatkozatot a bank a „Client-Bank” rendszer, főkönyvelő szerkesztés azt a számítógépen törlése: A feladó nevének alapok (ügyfél) és pénzt a számlájára. A program „1C: Számviteli” ő tervezte a nyilatkozatok kifizetések harmadik fél számára.
A vizsgálat során a főkönyvelő elismerte, hogy a lopott pénzt a cég szokott fizetni tanfolyamokat könyvelők (!), A lakások vásárlására és egyéb személyes igényeinek. Ezen kívül kifizetett pénzt tanított lánya az egyetemen. A teljes nyereség elérte a 1,5 millió rubel.
Mert hűtlen megbízott tulajdon hivatali visszaélés egy nagyszabású (ch. 4. Az Art. 160 A büntető törvénykönyv) és a pénzmosás (Art. 1. Art. 174,1) Ivanov börtönbüntetésre ítéltek egy ideje 5,5 év és viselésére kárt okozott a cég teljes mértékben.
Személyes „efemer”
Általános szabály, hogy nem igazán számíthatnak a társasági jog a beváltás, túlértékelték költségek adózási vagy a áfalevonással átadása pénz fiktív szerződések vállalati számlák „hamis”.
De vannak olyan esetek, amikor ez teszi egy könyvelő egyedül. Ebben a helyzetben egy könyvelő feladata lesz nemcsak a csalást, hanem okirathamisítás - szerződések, platezhek, számlák (327. cikk a Btk.).
Könyvelők levonhatjuk az adó kenőpénzt vagy fogad csúszópénz
Yuri Vorobyov, ügyvéd ügyvédi iroda „Pepeliaev, Goltsblat és Társai”
- Amellett, hogy a nagyon népszerű, nem adó bűncselekmény könyvelők, mint a csalás, hűtlen kezelés, kötelességszegést csőd (különösen eltitkolása információt az ingatlan meghamisításával számviteli dokumentumok), hatalommal való visszaélés, vannak olyan esetek, hogy vonzzák a könyvelők felelős vesztegetés (art. 291 A büntető törvénykönyv) . A büntetés egy ilyen intézkedés - a bírság vagy szabadságvesztés akár 8 év.
A legtöbb esetben a rögzítés ruhába akkor jelentkezik, ha a bűnüldöző szervek kapott nevében nyilatkozatot zsarolás valójában megvesztegetni egy tiszt vagy tisztviselő által - amikor kínálják a ruhába (például vezérlő kiderült súlyos hibákat a vállalat pénzügyi teljesítménye, és egy könyvelő elrejti őket) . A törvény szerint abban az esetben, zsarolás megvesztegetési könyvelő mentesül a büntetőjogi felelősség alól. Ha azonban vádolták hiányában az a tény, a zsarolás, a büntetés enyhítése aktív hozzájárulása megoldásához bűncselekmény vagy az expozíció más bűntársai.
Az ügyészség könyvelő fogadására csúszópénz - inkább egzotikus, de vannak ilyen esetek. Vegyük a klasszikus csúszó rendszer: tisztességtelen középvezetők a szállító kérésére fizetni az árut igényel pénzt. Néha, annak érdekében, hogy ne hagyja magát, a vásárlók azt mondják, hogy a pénz „az időben történő kifizetése” főkönyvelő igényeit, ami függ az összes kifizetést. Tény, hogy egy könyvelő nem tud semmit a menedzser szándékait. Hogyan reagál a bemutatása egy ilyen díj?
Ha a könyvelő nem vesz részt ebben a fajta zsarolás, tenni valamit, amit nem kell. A nyomozók nem tudták bizonyítani, hogy ő ismeri a szállító személy vagy beszéltem vele.
A vizsgálat ellenőrizni fogják a pénzügyi és gazdálkodási munkáját egy szervezet, aki felelős azért, amit, mint szerződések, stb van szükség, többek között annak megállapítása, hogy a könyvelő a lehetőséget, hogy befolyásolja a sorrendben fizetés, mert megtörténhet .. hogy a számlák által aláírt CFO vagy valaki más. Ebben az esetben a szerint a menedzser megkérdőjelezhető.
Kérdések a könyvelő akkor merül fel, ha a rendőrség megtalálja a bevételek igazoló számviteli kapcsolat és a szolgáltató, és lesz egy hangfelvétel vonatkozó tárgyalások, és így tovább. N.
Főkönyvelő JSC „alapkarbantartásához flotta” Nikolai kifogott ismételt hamisítás platezhek amellyel ő fordította a vállalat pénzt a számlák más szervezetek. Nyolc fordítások főkönyvelő rendelt csaknem 448 ezer. Dörzsöljük.
A hivatalos verzió, minden úgy vélte, ha slave „foglalt” a fejét a főkönyvelő a társaság. Különösen megmutatta neki egy hamis számlát. A munkáltató kijelölt belső vizsgálatot és a csalás napvilágra. Annak ellenére, hogy a H. bűnösnek vallotta magát, és visszatért alig több mint 100 ezer. Dörzsöljük. A cég vezetése panaszt nyújtott be a rendőrség.
A vizsgálat szerint, a készpénz a pénz segített főkönyvelő A. azonosította magát, mint egy bróker Futures Exchange „Budapest”. Amint azt a főkönyvelő, iroda át neki részleteket cég-Petersburg „efemer”, amiért lefordítva azt. A pénz a főkönyvelő kapott ugyanezen a napon a transzfer után, mínusz 10% -át az összeget.
Rossz vicc az, hogy a rendőrség nem volt képes megtalálni a titokzatos bróker. Azonban néhány ez játszott kezébe mindkettő. Mert különben a bűncselekmény elkövetése egy csoportban, és a büntetés akár sokkal súlyosabb.
A vizsgálat azt is feltárta, hogy az átutalt pénzt a számlák fiktív harmadik fél szolgáltatási szerződéseket. Ebben az esetben a másolatok fizetési megbízások a grafikonon kedvezményezett könyvelő rámutatott az adóhivatal az Admiralitás kerületben, amely állítólag elszámította magát az adóalapot.
Az ügyészség kérte, hogy jelöljön ki N. próbaidő. A bíróság azonban megtalálható a cselekvések hamisítás és csalás (Art. 2, Art. 327, p. A "B", "C" h. 2, Art. 159 A büntető törvénykönyv), kinevezte 2 év 9 hónap börtönre kolónia. Ezen túlmenően a bíróság kielégítette a követelést a JSC „alapkarbantartásához a flotta”, hogy felépüljön a N. felett 317 ezer. Rub.
Hitelek és hamisítás
Annak ellenére, hogy az előnyöket a hamisítványok kapott az egész vállalkozás, a „szélsőséges” tette a főkönyvelő. Csalás használatával hivatalos álláspont (3. Az Art. 159 A büntető törvénykönyv) és a hamisítás (Art. 1, Art. 327), ő kapott hét év próbaidő.
Kevésbé szerencsés főkönyvelő a társaság Nolinszk kerületében a Kirov régióban. Ő adta munkanélküli férjével, egy igazolást, amely a dokumentumban, hogy működik, mint egy vezető a vállalat a megfelelő fizetést. Ez a segítség az ember adta az egyik helyi bankok, hogy a hitel egy autó. Hamisítás felfedezett biztonsági szolgálat bank, amely elküldte a dokumentumokat a kerületi rendőrség.
Ha a könyvelő - tanú
Tegyük fel, szemben a fejét egy bűncselekmény. A bűncselekmény nem kapcsolódik az adóelkerülés, mindaddig, amíg a főkönyvelő a tanú. Ugyanakkor a következményeit ő vallomása nagyon fontos. A rendező nem mindig delves a részleteket a tranzakciók és a szállítói kapcsolatok, így Könyvelő - a fő információforrás a cég ügyeit. A könyvelő azt jelenti, sok órányi kihallgatás.
Ahogy megválaszolása trükkös kérdés a vizsgálatot, hogy nem hagyja magát, és a fejét, és nem ad hamis vallomást? Vegyünk egy pár helyzetekben.
2. A vizsgáló felajánlotta, hogy beszél a program rögzíti. Ezt az eseményt nevezzük felmérést vagy fogadása magyarázatot. Ezzel szemben a kihallgatás (nyomozati intézkedéseket) ezekből interjúk lehet eltekinteni. Annak ellenére, hogy a kapott információk alapján a felmérés nem bizonyíték egy bűncselekmény, a nyomozó tudja használni, hogy a tényállás megállapítására, megerősítve a bűntudat a gyanúsítottak (beleértve a korábbi tanú).
4. A vizsgálatvezető meghatározza a hibás kérdés. Udvariasan válaszolt neki: „Írja le a kérdést a jelentésben, és én válaszolni.” Ha a protokoll kérdés nem kerül rögzítésre, akkor nem kell válaszolni. Ez a módszer megakadályozza a vizsgálatvezető levelet terv tervezetét, és megszüntetni a kérdést, ha úgy tűnik, számára kedvezőtlen után a válasz. Mielőtt kérni a következő trükkös kérdés, a nyomozó jó gondolnánk.
By beváltás nem vesz részt
Vladimir Moskalenko, igazgatóhelyettese a „HORITSU” ügyvédi iroda
- Az elmúlt években, a bűnüldöző hatóságok egyre fegyenc vállalatok beváltás és emelje bűncselekmény cikk értelmében. 174,1 A büntető törvénykönyv „Magyarország legalizáció (pénzmosás) pénz vagy egyéb vagyontárgy egy személy a bűncselekmény elkövetésével.” Jellemzően a „pénz” van töltve a csalás, az illegális fogadás a hitel.
Bizonyítsuk be, beváltás nem nehéz, ha a rögzített útvonal cash-flow (Company - Bank - Készpénz - társaság). Főkönyvelő, aki felelős a számviteli alapok a cég, hogy ilyen esetekben is meg kell hallgatni nélkül nem. A kezdéshez tanúként.
Hogyan ne váljon vádlott ebben az esetben?
Az alábbi változatok a sor védelem:
1. Glavbukh járt szigorúan a sorrendben a fejét, és okmányokat, amelyek a pénzátutalás, nem volt. Ahhoz azonban, hogy támogassa ezt a tényt, akkor kell írásos utasítások (a szó ebben az esetben nem hiszem).
2. Az elektronikus dokumentumok alapjául szolgált a kifizetés bemutatott teljes és mindent annak érdekében. Részlet egy vállalkozó a jelenlét aláírja egynapos cégek könyvelő nem szükséges.
3. A cég telepített rendszer „Client-Bank”, és a hozzáférést meg amellett, hogy a főkönyvelő a másik személy (igazgató. Pénzügyi vezérigazgató), és amely át a pénzt. Ebben az esetben, a szükséges információk megszerzése megerősítve a tényleges lehetetlensége a tranzakció könyvelő (abban az időben elküldi a fizetési okmányok, ő volt egy megközelíthetetlen távolság a számítógépen). Ha a műtét idején, ő volt az irodában, kriptozaschite szakemberek tájékoztatást kell adnia, hogy a művelet végeztük egy adott billentyűt.