HÉA elengedése fizetendő számlák problémás helyzetek
Elengedése számlák zadolzhennostinerazryvno kapcsolódó áfa. Vevők és az eladók megpróbálják megtalálni a választ arra a kérdésre: mi a helyzet a törlését HÉA elszámolni. A fő probléma helyzeteket és azok megoldásai szerepelnek ebben a cikkben.
Elengedése fizetendő számlák lejárt elévülést
Elvégzésére törlését az azonosított számlák fizetendő, szükséges felismerni kiemelkedő. A szabályok szerint az Art. 196 A polgári törvénykönyv Magyarország általános elévülési idő 3 év.
Fontos! Ez az időtartam lesz újra kiszámításra valahányszor a visszaigazoló kölcsönös követelések. Dokumentum-bázis lehet cselekmény Megbékélés a felek által aláírt.
Ha a 3 éves időszak még tartott, készített dokumentáció törlését:
- A törvény az adósság leltár;
- Szabályozása a leírás;
- számviteli segítség - elengedése tanulmány.
Elengedése fizetendő számlák lejárt elévülés végezzük az időszakban, amely megfelel az elévülési idő lejárt, és ki az utolsó nap a határidő.
Ha során azonosított leltár adósságot kell leírni korábbi időszakban be kell nyújtani a felülvizsgált nyilatkozatot erre az időszakra. Ellenkező esetben a kimutatási az adóhatóság összegek hátralék negatív következményekkel járhat, akár a saját belátása szerint a alábecsülték az adóalap és a bírság kiszabása összhangban Art. 122 adótörvény.
A helyzetben a hivatalnokok és bírák látni. Ez a kiadvány, „melyik időszakban szerepel a jövedelem a lejárt tartozások?”
Fontos, hogy milyen sorrendben cselekvési prispisanii fizetendő HÉA.
Jelenleg 3 forgatókönyvek:
- Vevő megkapta az árut (munkák, szolgáltatások), de a fizetés nem történik. Az „input” HÉA vevő megkapta levonás.
- Vevő megkapta az árut (munkák, szolgáltatások), de a fizetés nem történik. „Input” ÁFA vevő nem fogadja el a levonás.
- Szállító előleget kapott a jövőbeni szállítások, akivel számozott ÁFA. Azonban az áru szállítására (munkák, szolgáltatások) nem történt meg.
Nézzük meg minden ilyen helyzetekben részletesebben.
HÉA a leírás Kötelezettségek a vevő: „input” kapott HÉA levonását
Ha a vásárló a vásárolt áru (munkák, szolgáltatások) megkapta az „input” HÉA levonását, de nekik fizetni nem kerül sor, majd a végén az elévülés kötelezettségek kell leírni. Ebben az esetben felmerül a kérdés: vissza áfa vásárlások szükséges (munkák, szolgáltatások), a korábban elfogadott levonás?
N. 3 evőkanál. 170 NK Magyarország tartalmazza azoknak az esetek hasznosítás „input” áfa. Tekintsük a helyzet ebben a listában nincs megnevezve. Ezért a jelenlegi jogszabályok alapján, a héa visszaigénylésére nem követelt fizetendő számlák nem szükséges.
Elengedése lejárt követelések a vevő: „input” ÁFA nem fogadták el, hogy a levonás
Ebben a helyzetben a vevő kap az árut (munkák, szolgáltatások), de fizetni értük nem termel „input” áfa nem vonható le. Végén az elévülés felmerül a kérdés: lehetséges adózási szempontból leírni számlák fizetendő, valamint a HÉA-összeget?
A válasz: igen. Ebben az esetben a teljes HÉA összegét lehet elszámolni a nem működési költségek. Ennek alapját - Sec. 14, n. 1 evőkanál. 265. adótörvény, amely kifejezetten kimondja, hogy a költségek formájában adót az ellátásra és munkaeszközök kell leírni a vizsgált időszakban, mint a kötelezettségek megjelent elévülési időszak -. A 18. igénypont szerinti, Art. 250 adótörvény.
Sztornó a lejárt szállítói HÉA az eladótól, hogy előre
Egy olyan helyzetben, amikor a szállító megkapta az előre felhalmozott áfa „előre” adókat, de a szállítást soha nem képezte formájában fizetendő előre kifizetése esedékes áfa.
A műtét során az elengedése gazdátlan számlák fizetendő eladóval kell foglalkozni következő kérdéseket:
- ha tudja levonni a HÉA összegét a késleltetett előre;
- hogy kíván-e venni a adó rögzíti a HÉA összegét a haladás nem működési bevétel;
- vajon lehetséges-e felvenni az adó rögzíti az összeget a „le” HÉA nem a működési költségek.
1. elfogadása az áfa „előre”, hogy a levonás
Kézhezvételét követően előleg fizetés szolgáltatója köteles kiszámítani és megfizetni az áfát (Sec. 1, Art. 154. adótörvény). A „le” áfa levonására:
- végrehajtása során szállítmány (f. 8 v. 171, n. 6, Art. 172 RF),
- ha változik az értéke a szerződés vagy a törlési és visszatérítési összegeket kapott előrefizetés (5. o., Art. 171 RF).
2. A felvétel ÁFA „előre” a nem üzemi eredmény
Lejárt követelések, beleértve az ÁFA, benne van a nem-üzemi eredmény (n. 18 órán át. 2 v. 250 RF). Így a HÉA összegét fel kell venni a jövedelem adó.
3. A felvétel ÁFA „előre” nem-működési költségek
- Magyarország adójogszabályok nem biztosítja a tilalmat a héa beszámítása fizetni a költségvetésbe megszerzésében előrelépés a költségek megszüntetjük ezt előre, mivel a fizetendő számlák végén az elévülési idő;
- figyelembe véve a rendelkezések para. 7, Art. 3. Az adótörvény, az adózó jogosult figyelembe venni a „le” részét képezi a HÉA fizetendő, nem a működési költségek bekezdéssel összhangban. 20, n. 1 evőkanál. 265. adótörvény.
Azonban egy ilyen helyzetben lesz, hogy megvédje a bíróság előtt.
Elengedése után fizetendő HÉA: kiküldetés
Adó és számviteli különböző értelmezések lehetőségét elengedése HÉA gazdátlan elszámolni.
Számviteli célokra, a HÉA összegét ráfordításként kell egyébként.
Vezetékeket, hogy írják le az összeget a fennálló követelések az alábbiak szerint.
Vevő termékek (munkák, szolgáltatások) kapott, de nem fizetett; „Input” kapott HÉA levonását
Tartozik 10 Credit 60 - tett hozzászólásokat áruk (munkák, szolgáltatások);
Tartozik Követel 19 60 - tükröződik „input” HÉA vásárolt áruk (az építmény vagy szolgáltatások);
Tartozik 68 Credit 19 - elfogadta adólevonásra „input”;
Tartozik Követel 60 91,1 - megterhelik a fizetendő összeg alapján „input” áfa.
Visszaállítása „input” ÁFA nem szükséges.
Vevő termékek (munkák, szolgáltatások) kapott, de nem fizetett; „Input” ÁFA nem elfogadott levonására.
Tartozik 10 Credit 60 - tett hozzászólásokat áruk (munkák, szolgáltatások);
Tartozik Követel 19 60 - tükröződik „input” HÉA vásárolt áruk (az építmény vagy szolgáltatások);
Tartozik Követel 60 91,1 - megterhelik a fizetendő összeg alapján „input” ÁFA;
Tartozik 91 Credit 19 - a héa összege nem elfogadott levonás tartalmazza a költség.
Az eladó: egy előre tudja számolni az áfa „le”, de a termékértékesítés (munkák, szolgáltatások) nem történt
Tartozik 51 Credit 62 - a vevő előleget kapott;
Tartozik 76 (ÁFA-val előzetesen) Credit 68 - áfa felszámítása előlegek;
Tartozik 62 Credit 91 - megterhelik a hátralékok összegét nettó áfa;
Tartozik 91 Credit 76 (ÁFA-val előzetesen) - tartalmazza a költségek áfa, „le”.
- ha az „input” HÉA elfogadták a levonás, az adót nem kell visszanyerni elengedése fizetendő számlák;
- ha az „input” ÁFA nem fogadták el, hogy a levonás, az adót szállítók tartalmazza a nem működési költségek az áfa is.
- Nem ÁFA levonási „le” írásakor ki lejárt szállítói, kialakítva a mennyiségű előlegek;
- Nem zárható ki az összeget a lejárt számlák fizetendő HÉA összegét a felvételét az ilyen tartozások nem működési bevétel;
- Ha nem vitatkozni a könyvvizsgálók nem tartalmazzák az áfát nem működési költségek „lefelé” a write-off elszámolni.
Ha hajlandó fogadni, hogy ez áfa is szerepel, nem a működési költségek.