Az adó szer áfa Válaszok a leggyakrabban feltett kérdések

Szemelvények a könyvelő naplók

Amennyiben egy személy válik adó szer ÁFA cikkében felsorolt ​​161. adótörvény. Különösen a szervezetet elismerték, mint az adó szer nélkül:

A sorrend, amelyben az adó szer kiszámítja és töltse fel az áfa

Kiszámításához a HÉA összegét, amely az adó szert kell visszatartani az adózó az ügyfél és transzfer a költségvetés, meg kell határozni az adóalapot, és válassza ki a kívánt adót.

A számítás alapja az az összeg, jövedelem (bevétel) az adófizető-vállalkozó a felsorolt ​​ügyletek 161. cikke adótörvény. Róluk mi már beszéltünk fent.

Az a tény, tartalmazzák a áfaalap önmagában, vagy sem, azt is mondta a cikk 161 adótörvény. Így az adóalap meghatározása ÁFÁ-val:

• bérleti állami (önkormányzati) tulajdon közvetlenül a végrehajtó szervek és menedzsment (.. 1. bekezdése 3. pontja 161. cikke adótörvény.);
• while (fogadó) az állami és önkormányzati tulajdon, és nem biztosította a vásárolt árukat (munkák, szolgáltatások) a külföldi szervezetek, amelyek nem tartják Magyarországon adózási számvitel (1 bekezdés 161. cikke adótörvény ..);
• beszerzési állami (önkormányzati) szervezetek (para. 2., 3. o, v. 161 RF).

Az adóalap-meghatározás nélkül (jövedéki a jövedéki termékek), például akkor, amikor végre egy közvetítő (számításokkal) az áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) külföldi szervezet, akik nem Magyarországon adózási számvitel (p. 5, Art. 161. adótörvény). Ebben az esetben az adó ügynökök díj fizetendő adó akár a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), vagy azon a napon a pénzforgalmi - attól függően, hogy ezek közül melyik a dolgok előtt történt.

A méret az adó mértéke attól függ, hogy milyen típusú termékek (munkák, szolgáltatások), amelyek a szervezet - az adó szert vásárol vagy ad el Magyarországon.

A HÉA összegét, hogy meg kell fizetni a költségvetésbe határozza meg a számított mértéke, ha az adóalap az áfát tartalmazza. Továbbá, ha kap az előleg (részleges kifizetés), ezt követő áruszállítás (munkák, szolgáltatások), amelynek végrehajtása az adóalapot úgy határozzuk meg, áfa nélkül (4. o. Az Art. 164. adótörvény).

Amennyiben az adóalap az ÁFA-t nem tartalmazza, az adó összegét, amit meg kell fizetni a költségvetésbe szerint az arány 18, illetve 10 százalék. Az így kiszámított összeg ÁFA, az adó ügynök köteles megmutatni, hogy a vevő mellett a eladott áruk beszerzési (Sec. 1, Art. 168. adótörvény).

Hogy van a HÉA megfizetése az adó által megbízott

Kivétel - HÉA megfizetése az alkotások (szolgáltatások), az előadók, amelyek külföldi szervezeteknek, amelyek nem Magyarországon adózási számvitel. Az adó ügynök átutalja a visszatartott adó a költségvetés ugyanakkor készpénzfizetés külföldi szervezetekkel. A bankok tilos elfogadni átutalási megbízások fizetni fordítás végrehajtója, ha egyidejűleg az ügyfél nem jelent fizetési megbízás átadása a HÉA a költségvetés (para. 2. és 3. sz. 4. Az Art. 174. adótörvény).

Mik a kiküldetés a hozzáadottérték-adó szer

Adólevonásra a fizetendő összeg az eladó (bérbeadó), a folyamat kábelezés:

Tartozik Követel 19 60

- helység felszámított áfa eladó (bérbeadó) (y fizetők helyett ÁFA számlák 19 lehet irányítani, figyelembe véve költségek);

Tartozik 60 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- ÁFA által visszatartott adó ügynök.

Transfer visszatartott költségvetési tükrözik az eredménye:

Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 51

- szerepel a költségvetésben a levont HÉA összegét.

Ha az adó szerepel a költségvetésben rovására szavatolótőke (abban az esetben, ha az adót időben bármilyen okból nem került levonásra az alapok az ügyfél), amely megköveteli, hozzászólásokat:

Tartozik 19 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- tükrözi a fizetendő HÉA összegét saját költségén;

Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 51

- szerepel az áfa a költségvetés rovására saját források.

Az áruk értékesítése (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) a külföldi cégek (nem pedig az adó számviteli Magyarországon) alatt egy ügynöki megállapodás, jutalékot vagy ügynöki szerződések, postázás lesz a következő:

Tartozik 62 Credit 76

- áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) tulajdonában külföldi egység;

Tartozik 51 Credit 62

- kapott fizetést az áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog),

Tartozik 76 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- ÁFA levonásra a jövedelem külföldi szervezet;

Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 51

- szerepel a költségvetésben a levont HÉA összegét;

Tartozik 76 Credit 51

- át az ügyfél megkapta a fizetési áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog), nettó HÉA visszatartott.

Milyen jelentések szállítjuk a hozzáadottérték-adó ügynökök

A teljesítményt a héa szerek felelősséget kell egy számlát. Az általános eljárást e dokumentumok kidolgozásában létrehozott bekezdések 5-7 169. cikke az adótörvény.

Általában az áfa nyilatkozatot kell képviselni az összes adót szerek. Serve nyilatkozatok szükség, ahol regisztrálták őket. Format - elektronikus (TCR). Kivétel: Ha egy adó szer - mulasztó ÁFA. Azaz, speciális szabályozás vonatkozik, vagy adómentes 145. cikkben az adótörvény. Ebben az esetben lehetőség van arra, hogy a nyilatkozat benyújtását, papíron vagy elektronikus - kiválasztásra. Csak egy esetben ez a mentesség nem alkalmazható, ha az adó szert - tette, szállítmányozó, vagy a fejlesztő, amely a saját nevében számlát vagy kap egy számlát a mások javára. Akkor meg kell, hogy adja át az elektronikus jelentés.

Határideje az adóbevallás az adó szer minden esetben - legkésőbb a 25. napon a hónap leteltét követő egy negyed (5 bekezdés 174. cikke adótörvény ..).

• a vásárlási és értékesítési főkönyvi könyvelés. Külön-külön, ezek az adatok azt mutatják, a 8. és 9. szakasza a nyilatkozat;
• Számviteli Lapja kapott és kibocsátott számlákat. Külön-külön, ezek az adatok azt mutatják, a 10. és a 11. nyilatkozat.

A késői benyújtása adóbevallások az adóhatóság:

• finom szervezet (tétel 119 és 119,1 RF NC.);
• rögzítse a bankszámla a szervezet (para. 3, Art. 76. §. 6. Art. 6.1 adótörvény).